企业增值税的计算方法(实际申报缴纳的增值税额怎么计算)

本文目录

1、企业增值税的计算方法，实际申报缴纳的增值税额怎么计算？
2、增值税税额怎么计算？
3、增值税是怎么计算的？
4、还有综合税负率分别怎么算？
5、增值税价税分离计算方法？

1、企业增值税的计算方法，实际申报缴纳的增值税额怎么计算？

实际申报缴纳的增值税额通常是根据增值税的计税公式进行计算的。计税公式为：增值税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额。其中，销售额是指企业的销售收入，税率是根据不同行业和国家规定的税率，进项税额是指企业购买原材料、设备等产生的增值税。

企业需要将销售收入乘以税率，然后减去进项税额，得出最终的增值税额。需要注意的是，具体的计算方式可能会因地区和国家的税法规定而略有不同，最好咨询专业税务人员或相关税务机构进行具体计算。

2、增值税税额怎么计算？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。包括二手房增值税、应交增值税、房屋租赁增值税等。

增值税的应交税金=不含税金额×税率。一般说金额没有特别强调，就是不含增值税的金额。原金额是包含增值税的，所以计算增值税时，应该换算为不含税金额。

换算方法就是：不含税金额=原金额÷(1+17%)。含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13%=销售额+销项税（或进项税）。

现在的增值税发票的税率的点数，有3%，6%，10%和16%的，各行各业不相同，增值税税额的计算公式为：含税金额/（1+税率）*税率。增值税不含税价的甲酸公式为：含税金额/（1+税率），也可以为含税金额-税额。

增值税是一个大税种，准确核算增值税、科学管理增值税有助于企业降低税务风险，提升财务能力。

3、增值税是怎么计算的？

举例说明如下：

B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。

然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。

此时套用公式为

销项税额=销售额×税率=200X17％=34

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）

退税计算方法继续套用例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为

销项税额=销售额×税率=300X17％=51

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51 此时C的成本和收入和利润为

成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+51=351 利润=收入-成本=351-251=100 如果退税率为15％则

应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45

此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251 收入=卖价+所退增值税=300+45=345

利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。

当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6

假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下销项税额=销售额×税率=300X17％=51

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳

这17元增值税。

货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，

此时C的成本和收入和利润为

成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334 利润=收入-成本=334-234=100

假如退税税率为15％，此时要先算出不予抵扣额

当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6 此时C的成本和收入和利润为

成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94

大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。

根据MAX的提醒补充：

外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下 C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34

使用“先征后退”公式计算如下

销项税额=销售额×税率=200X17％=34

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）

出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）

应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同）

但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同， C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30 使用先征后退公式计算为

销项税额=销售额×税率=300X17％=51

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税局的额）

出口后可以获得退税额为（假设退税率为15％）应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45

实际得到45-17=28（

增值税是销项减进项税额计算缴纳的，所得税是根据你企业月（季、年）末的利润额计算缴纳的，你现在所说的数据只能计算增值税，计算不了所得税。

应缴纳的增值税＝15000/1.17*17%－14000/1.17*17%＝2179.45-2034.19=145.62元

假设：利用你提供的数据，反推利润额，同样可以计算企业所得税。进货成本：14000/1.17=11965.81 销售收入：15000/1.17=12820.51

当期实现的利润额＝12820.51－11965.81＝854.70 应缴纳的所得税＝854.70*25%＝213.68

4、还有综合税负率分别怎么算？

税负率很好计算，但是，我觉得正常的税负率水平在什么范围内以及如何防范税负率低带来的风险，这才是企业需要关注的！

整天听人说税负率，税负率到底是什么意思呢？其实，所谓的税负率，就是指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量，比如：你有100块钱的收入，需要交税10块，那税负率就是10%，这只是简单的算法，实际上，各个税种的税负率计算又各有不同：

1、增值税税负率

增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

比如：当期不含增值税的应税收入100万元，增值税税率为13%，购进材料80万元，增值税税率也是13%，不考虑其他因素。

当期应交增值税＝100×13%-80×13%＝2.6万元，增值税税负率＝2.6/100×100%＝2.6%；

2、企业所得税税负率

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

比如：当然应税销售收入100万元，各项可税前扣除的成本费用为80万元，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

当期应交企业所得税＝（100-80）×25%＝5万元，企业所得税税负率＝5/100×100%＝5%；

3、综合税负率

在实务中，虽然增值税和所得税是目前最大的税种，但是其他税种也不可小视，比如：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、土地增值税等等，所谓综合税负率，就是要交的税合计占应税收入的比例。

比如：取得100万元的收入，要交的各种税收合计20万元，那综合税负率就是20/100×100%＝20%。

既然知道了税负率的算法，企业就可以根据自己的实际情况计算出自己的税负率。

那可能有人要问了，税负率的算法虽说不是太难，但是我有必要去计算它吗？计算税负率是不是多此一举？

答案是：非常有必要计算税负率。实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人的大数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法说明合理理由的，将会面临税务机关的检查/稽查，给企业带来税务风险，咱们计算的税负率就是其中一项非常重要的指标，那税负率是多少才算正常呢？各个行业有所不同，我搜集了网上的资料，行业税负率如下所示，仅供参考

1、增值税平均税负率

2、企业所得税平均税负率

那如果我公司的税负率低于上述平均水平，被税务询问或者约谈了，该怎么办？

一、所谓的行业税负率只是个参考指标

首先，纳税人对这一点必须要清楚，别一提到税负率低就如临大敌、不知所措，既然是平均税负率，那肯定有高有低，所以没什么可怕的。

二、企业有没有必要去迎合税负率

如果企业的税负率低于行业水平，有可能会接到通知，要求作出合理解释，在这种情况下，有的企业为了应付过关，往往会多交点税以求拉高税负率。

我认为完全没有必要，因为，现在的税负率虽然低，但是却是我公司的真实情况反映，我总不能为了让数据好看点，而多缴税吧；另外，多交了税款，很可能带来其他方面的预警

比如：企业为了满足税负率要求，材料进项发票不认证，会有以下情况产生：

1、如果企业库存材料不入账，进项发票不认证，后期择时入账认证抵扣。

这种做法，不仅仅造成企业账实不符，还会增加无谓的工作量；

2、如果企业库存材料不含税入账，进项发票不认证，计入“待认证进项税额”，后期择时认证抵扣。