摊余成本的通俗解释,可转换公司债券摊余成本名词解释?
可转换债券是一种含权债券 这种权利可以让债权人在行权期间转为股票 也就是变债权为股权
摊余成本是债券后续计量的一种普遍方式
大体上:初始为债券价格,第一期是债券价格+利息调整-票面利息,第二期为第一期摊余成本+利息调整-票面利息
对于固定利率债券,票面利息固定,等于面值*票息率。
利息调整是债券摊余成本*实际利率
这里的实际利率不等于票面利率,而是根据债券价格,票息,面值,债券期限计算的一个内含利率。
期初摊余成本怎么理解?
期初摊余成本就是实际支付的款项加另外支付的交易费用,但是应该扣除应该确认为应收利息的部分。
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。
什么叫摊余成本?
摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值。
①实际利率法摊销是折现的反向处理。
②持有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)- 现金流入(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)- 本期计提的减值准备
摊余成本法的优缺点?
优点:摊余成本法能使投资的账面净值和收益在设定的波动范围内保持稳定,摊余成本法更适合固定单价货币基金的特点,摊余成本法可以在设定的波动范围内通过登记簿记录市场价格变化,不需要调整净账面价值。
缺点:由于收盘价可能异常且波动频繁,这种方法不利于引导投资者进行长期、理性的投资,容易降低基金净值的稳定性。
摊余成本实际利率究竟是什么意思?
摊余成本,通俗的讲就是摊销剩下的成本。实际利率是针对合同利率和名义利率来讲的,实际利率(Effective Interest Rate)是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。插值法就是,你不知道值是多少,但是知道比它大和比他小的两个值,这样就取其中间的那个值作为估值了



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