计提企业所得税(季度企业所得税怎么计提)

• 1、计提企业所得税，季度企业所得税怎么计提？
• 2、年底计提所得税怎么算？

1、计提企业所得税，季度企业所得税怎么计提？

季度末按账上期末利润总额×25%计提，如果账上利润总额为负，本季度不用计提、不需缴纳所得税。

计提分录：借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

次月缴纳分录：借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

2、年底计提所得税怎么算？

年底计提所得税以利润表中的利润总额为基数，同时考虑涉税调整事项和企业以前年度累计经营盈利亏损情况后进行计提企业所得税。

企业涉税调整事项一般包括计提的坏账准备、营业外收支、投资收益等非经常性损益以及依据企业所得税规定的限额扣除费用调整。