企业所得税弥补以前年度亏损分录(所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么)

• 1、企业所得税弥补以前年度亏损分录，所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么？
• 2、弥补以前年度亏损？

1、企业所得税弥补以前年度亏损分录，所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么？

纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年，符合条件的企业可以延长到10年。

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了。转入后，利润分配-未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

财税〔2018〕76号规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

更多会计财税问题解答，欢迎关注+私信我~

2、弥补以前年度亏损？

你好

一、用本年利润弥补以前年度亏损不需要做专门的会计分录

“利润分配（未分配利润）”若是借方余额就表现企业存在以前年度亏损，将“本年利润”贷方余额转入“利润分配（未分配利润）”贷方时，将自动弥补抵减该科目的借方余额，也就是弥补亏损。

二、用本年利润弥补以前年度亏损涉及到所得税会计相关规定

企业发生亏损时，可在5年内在所得税前延续弥补，即5年内补亏数不用计算缴纳所得税。当5年内税前无法弥补时，只能用税后利润弥补，本年实现的利润应先缴纳所得税，再弥补以前年度亏损。

这一规定，只对计算缴纳所得税有影响，对结转本年利润的会计业务处理没有影响。

三、用盈余公积弥补以前年度亏损时需要做会计分录

经董事会提议，并经股东大会批准，可以用盈余公积补亏。

借：盈余公积

贷：利润分配（盈余公积补亏）

同时：借：利润分配（盈余公积补亏）

贷：利润分配（未分配利润）