所得税费用计提会计分录(工会经费和个人所得税如何做计提交税的分录)

• 1、所得税费用计提会计分录，工会经费和个人所得税如何做计提交税的分录？
• 2、会计分录怎么做按本月利润总额？
• 3、计提报销会计分录？

1、所得税费用计提会计分录，工会经费和个人所得税如何做计提交税的分录？

计提工资，

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

发放工资，

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（付给职工的部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

计提工会经费，

借：管理费用等

贷：其他应付款——工会经费

计提社保费单位部分，

借：管理费用

贷：其他应付款——社保费（单位部分）

交纳社保费，

借：其他应付款——社保费（单位部分）

其他应付款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

交纳个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

交纳工会经费，

借：其他应付款——工会经费

贷：银行存款

2、会计分录怎么做按本月利润总额？

1、实现利润计提所得税： 借：所得税费用2500 贷：应交税费——应交所得税2500

2、缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税2500 贷：银行存款或现金2500

3、月末损益结转： 借：本年利润2500 贷：所得税费用2500

3、计提报销会计分录？

一计提

1）计提工资时：

借：管理费用--工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬--工资

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时 借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税 .

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时 .

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款费用报销的会计分录做法1

二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。

根据费用类别分别做借方

付现金

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：现金

银行付款

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：银行存款

冲销个人挂账

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：其他应收款

费用报销的会计分录做法2

报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事，财务上将打的的钱给客户)

如果是公司内部人员报销，怎么做会计分录?

1.如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做：

借：管理费用/制造费用--差旅费;

贷：库存现金;

2.报销客户的出租车费，如果与单位业务销售有关时做;

借：管理费用/销售费用-差旅费;

贷：其他应付款：**单位

3.财务上将打的的钱给客户;

借：其他应付款：**单位;

贷：银行存款

报销医药费的会计分录

1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：

(1)单位支付的住院费用

借：其他应收款--XXX住院费用

贷：银行存款等

(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：

借：银行存款(社保报销部分)

借：管理费用--福利费(不能报销部分)

贷：其他应收款--XXX住院费用

2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用

借：管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)

贷：现金

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

报销差旅费的会计分录

让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用，首先这块动用的库存资金量比较大，老板很重视;其次，他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。

如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，

当管理部门需要报销相关费用的时候

借：管理费用---差旅费

贷：库存现金

如是销售部门的人员报销

借：销售费用----差旅费

贷：库存现金

所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!

接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算

1、如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

2、相关行为形成，资金已经借出

借：其他应收款-**人

贷：库存现金

3、报销时，资金全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

4、如果还未花完，并且有剩余资金

借：库存现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

5、如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

其他应收款-**人

这么说是不是不太理解，没关系，举个形象的差旅费报销例子吧~

李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

1、差旅费用预支的时候：

借：其他应收款——李明5000

贷：库存现金 5000

2、回来报销时，

(1)钱刚好够花

如果那5000块全部用完，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5000

贷：其他应收款——某某人 5000

2、如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：

借：库存现金 300

管理费用——差旅费 4700

贷：其他应收款——某某人 5000

3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5300

贷：其他应收款——某某人 5000

库存现金 300