年度计提所得税会计分录，计提本月税费的会计分录？
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：
年终奖金需要计提吗？
如果能够确定年终发放奖金的额度可以进行计提。借：管理费用---奖金贷：应付职工薪酬----奖金 如果不能确定，就不用计提。
1、年终奖金会计计入应付职工薪酬科目，应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。 借方就是和工资一样，按照领取人的身份，分别计入生产成本，管理费用，营业费用等，明细科目就是奖金。
2、分录：计提奖金时 借: 管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 贷:应付职工薪酬——工资 发放时 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金/银行存款3、会计处理上：奖金计入应付职工薪酬。借：管理费用——工资薪金贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：现金应缴税费-应缴个人所得税4、年末的年终奖金的会计分录是： 计提时： 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税
请问年末多计提的所得税？
你是以前年度的企业所得税未计提的错误。1月份的分录就错了。你先将一月份的分录按原来的金额用红字冲回来。然后4月份重新按应缴2014年汇算清缴确认的企业所得税金额作如下会计处理： 1、如果你们公司执行的是《小企业会计准则》的。 （1）计提2014年应补缴的企业所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：应缴税费——应缴企业所得税 （2）缴2014年企业所得税时 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 2、如果你们公司执行的是《企业会计准则》的。 （1）计提2014年应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——应缴企业所得税 （2）缴2014年企业所得税时 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 （3）结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：前年度损益调整
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