所得税年度汇缴的分录(年末所得税结转分录)

• 1、所得税年度汇缴的分录，年末所得税结转分录？
• 2、年度换算清缴时？

1、所得税年度汇缴的分录，年末所得税结转分录？

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

2、年度换算清缴时？

企业所得税汇算清缴，如果需要补缴企业所得税，补缴的所得税的会计分录是：

借：未分配利润-企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款