年利润300万要交多少企业所得税，百分之三百的利润怎么算？
300%的利润一般指的是，相对于成本赚了三倍。这样的利润非常高了，一般企业是做不到的，能达到这样的利润都是非正常手段取得的，会危害市场公信力，国家会打击暴利行业的。算法如下，
比如，成本100元，售价400元，这种就是300%的利润。计算为:（400-100) ÷100x100%=300%，也就是价值100元的东西买到400元。
我想养殖300头山羊请问成本利润怎么算？
我想养殖300头山羊请问成本、利润怎么算？
计算成本与利润由于地方不同，价格是有差异的，但是计算方法就是这样计算。
一、成本
1、购买300只山羊成本，购买280只母羊20只公羊，这个计算的差异就大了。因为购买种羊价格是肉羊的一倍左右，现在的羊都没有阉割可以购买肉羊作繁殖羊，投资就要减少一倍，按照肉羊价格，平均每只35公斤，每公斤价40元，300只羊需要投资42万元。购买山羊成本淘汰后仍然保值销售。
2、圈舍投资均摊，建羊舍600平方米，每平方米造价300元，投资18万元，年均摊3，6万元。
3、疫病防治及普通病治疗费用，每只羊20元，投资0.6万元。
4、工人工资，三人，每人每年工资3.6万元，投资10.8万元。
5、饲草饲料投资，按照体重3%（干物质），每年需要饲草饲料114975公斤，按照每公斤2元，需要投资23万元。
市场成本38万元。
二、产值
按照两年三胎，每胎繁殖率160%，怀孕率90%，羔羊成活率80%计算，两年产活羔978只，每年平均489只，每只销售体重35公斤，每公斤价格38元，总产值为65万元。
三、利润
年利润为27万元。山羊主要是放牧，在夏秋季节母羊可以不补料，因此在饲草饲料方面可以节省10万以上成本，就作为贷款利息和别的费用吧。
什么是企业所得税？
Carl在这行多年，认识了很多做企业的朋友。
上礼拜和一个国内首屈一指的成人用品大佬喝茶，聊起近况。
因为最近的限电，导致很多行业原料价格跳涨。
好多地区涨价函都疯狂涌入市场。
“硅胶原料上礼拜一周涨了30%，”大佬摇头苦笑道，“怕是得有一阵了。”
制造业也算重资产了，几条生产线既是下金蛋的鸡，也是吞金兽。
工厂上百号工人，每天进料无数，不开工没有产能就是在亏钱；原料价格涨几个点，开工也是在亏，但还是得干。
算上企业所得税，工人社保个税，本来也就不到10%的利润率。这还是因为产品出口欧洲，卖得贵的原因。
“赚X佬的钱，应该。”大佬经常这么说。
我给他做过税筹。商品出口不用交关税，但硅胶娃娃出口欧洲的时候要在进口国交关税。当地销售也要交相应增值税。最后赚了钱转汇回国，还得交所得税。
我的方案：在香港注册贸易公司，货品从香港发出。再在英国注册一家公司，用于接收货物。产品销售通过欧洲电商平台进行。
产品从国内发到香港，由香港的贸易公司发往欧洲。
香港无股息和资本利得税，且对来自海外的收入免税。
欧洲的分公司只是一个仓储物流（接受货物），所以费用和利润很低，所以只要在当地交很少的所得税。
钱汇回香港公司，再转到大陆。
人活着就要交税；人只要搞企业就要交企业所得税。
我相信多数干企业的朋友都会依法纳税，只是很少有人知道税该怎么交，
更重要的是，怎么合理地筹划税务，
今天就来聊下企业所得税。
一 企业所得税是什么可能有人看到这已经翻白眼了：为什么我要知道这个？
我只管交税，你只管省钱，OK？
不不，你等会儿就知道这个话题的重要性了。
从定义上说，企业所得税很简单：我国境内企业或其他取得收入的组织的生产经营所得征收的税。
一般情况下，税率如下：
其中“居民企业”可以理解成我们常识中的“公司”。上到华为，下到某个创业园里不到10人的小公司，都是。
他们要按25%的税率缴企业所得税，股东得到分红之后还要按20%缴个税。这样下来，整体税负率在35%-45%。
但是，现实中我们想开办一家公司，或者创业，还有另一种选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业。
这些单位，实际上也是“企业”，但不用交企业所得税，只要交增值税和个税。
其中个税按个人所得税税率缴，最低只有5%，最高35%。
有人可能觉得既然这样干脆都注册个独（个人独资）、个体户不就好了，反正不妨碍运营。
其实不然。
首先两者最大的区别就是责任区别。
理论上说，如果公司破产，股东只需要以入股数额为限承担责任；而无限责任公司，如果公司全部财产不足以清偿债务，还要用个人财产用于清偿。
另外很重要的一点是，个独、个体等类型的公司，增值税税率低（认定为小规模可低至1%、3%），虽然可以少交税，
但如果公司办得好，合作的是大客户，他们很可能不会接受3%的增值税发票，这会大大影响公司发展。
所以税务的事，可谓牵一发动全身，不能只着眼一处。
而且，这一点就能看出，从你打算注册公司的那天起，就应该开始纳税筹划了。
二 企业所得税筹划的雷区1、 哪种企业所得税筹划手段不要碰？所谓税务筹划，首要原则是合法合规。
一旦触犯法律，罚款、滞纳金、行政处罚、影响征信等等处罚也就来了。绝对得不偿失。
所以从经济角度说，也必须把规避风险放在“省钱”前面。
这里我再强调一下“合法性”的含义。
一是形式合法，相关的交易比如申报、减免、优惠，要符合税收法律法规；
第二，也是很多人会忽略的是，实质合法。经济交易的性质和纳税行为，要符合课税标准、税收立法目的。
很多人觉得，我通过某些手段，做到“台面上”合法，税务稽查就不会找过来。
这绝对是大错特错。
金税三期、四期上线之后，税务部门的稽查能力已经上到了前所未有的层次。
仓库里有什么货、企业人员私人账户的流向，税务机关可能比企业自己还清楚。孰真孰假，从一笔交易发生，数据诞生的那一刻起，系统就已经知道了。
在国家从“以票控税”向“以数治税”改革的现在，心存侥幸，就等着稽查部门上门吧。
2、 几种典型违规手法，别再以为是擦边球Carl干税务这么多年，一个亲身体会是：除了专业的法律、税务从业人士，很多人法律观念是很淡薄的。
问一个简单的问题：我公司名下有一栋办公楼。如果我要把这栋楼和一些设备、债权一并转让，那么我报价的时候，这栋楼的价值是我说了算的吗？
有人可能就觉得，一栋楼的价值，还不是我说多少就是多少。只要别太离谱，500万报个700万，有啥关系。
但事实不是这样，这个我后面再解释。
先举几个最典型、甚至可能现在市面上都很常见的“纳税筹划方案”，大家看看自己有没有这些情况：
1） 阴阳合同。就是真实交易的合同和提交给税务机关的合同是两份不一样的。像是把一份平价转让合同提交给税务机关，实际用另一份。
即便出了X冰冰这样的大新闻，许多人还是觉得数额小、不是名人，就不会被查到的。
2） 不代扣代缴，不纳税申报。税务机关和工商信息不通畅的情况下，比如涉及个人股权转让，负有代扣代缴义务的机构或者个人没有代扣代缴，也不纳税申报，直接混过去。
3） 虚假交易。比方说进行转让的时候，双方不签转让合同，签个借贷之类的合同，冲抵交易，转移资金。
4） 虚开发票。现在不少人还是知道直接开假发票后果很严重的，毕竟坐牢的新闻不少。但是环开、互开还是不少。
敢这么做的人也很理直气壮：我们确实相互转钱了，不就相当于真的发生了交易？这样相互开票有什么不对？
5） 虚假评估。比如两公司进行转让，其中不动产占了很大比例。出让方就在评估报告上动手脚，降低整个转让标的的价值，一次少交所得税。
大家应该也能多少看出点“那味儿”。
这些所谓的“纳税筹划”方案，看着无害，但其实涉嫌违反公司法、会计法、评估法、税法，几乎把能犯的法都犯了。
可能在比较久远的时期，这些不法行为能够得逞，原因有两个：一是征纳双方信息不对称；二是金融机构资金监管有漏洞。
但这些空子现在都被大大压缩了。
金税三期逐步成熟，金税四期也即将上线，税务机关和相关职能政府部门，乃至未来包括央行、公安、海关等大量“非税业务”部门都会统一信息交换，信息收集、比对、稽查、预警能力大大提升；
并且国家也一直在强化资金的监管力度，大额资金境内外转账要经过税收和其他方面的层层审查，企业关联人员的个人账户也会受到监控。
这样的大环境下，这些“纳税筹划”的传统手艺消亡，已经是可预见的未来了。
合法、合理，“真正的”纳税筹划，才是正途。
就像我开头举的一个小例子，纳税筹划要建立在对方案充分合法的基础上。要对潜在的法律风险有清晰的判断，不能模棱两可，不能碰运气。
法律不是有商有量的，也不是“不知者无罪”，必须“确定”、“清晰”，才能做。
3、 滥用合法手段，也是一种违法我之所以强调“确定”、“清晰”，是因为有些税务筹划措施，用的是合法手段，享受的也是合法政策优惠，看似不应该有任何违法风险，但如果所作所为和企业的经济实质不符合，那就属于滥用，也是违法的！
核定征收就是其中最典型的一个。
因为它有着“合法”的保护套，所以一度被大肆滥用。
然而错的就是错的，不会因为用的人多就变成对的。取缔的步伐已经在加快。
不少地区已经开始取消新办核定征收，已经办了的也要逐步改为查账征收。最晚期限也不超过2022年初。
可以说“核定征收”这个曾经让不少人吃饱饭的万金油彻底不灵了。
以防万一，我还是介绍一下什么意思。
前面说了正常企业所得税税率在20%-25%，但由于一些个人独资企业、个体工商户没有完善的财务系统，账本不全，所以税局会根据行业情况，指定一个税率，单位按给出的税率纳税就行了。
除了这种情况，国家还允许一些地区、园区搞地域性核定征收。这个核定征收的税率，一般会低于原本35%的企业税负率，有些地方甚至低至2%、1.8%。
本意是带动当地经济发展，增加税收，创造就业机会。而去这些地方发展的企业，也能节约成本，多盈利一些。
本来是三赢的好事，但很多机构看准了这一点，让一些在运营的公司到这些地方注册一个“分公司”，通过分公司和客户交易、开票，实现利润转移。
因为地域性核定征收优惠，税率很低，这样做确实能达到“节税”的目的。
2021年，可以说就是这种情况的“末年”。
没办的不许再办，已经办了的，给一年时间建账，到2022年开始查账征收。
虽然当前还是少数，但其他地区陆续跟上基本是可以肯定的。
该走的总会走，不必留恋。
大家还是向前看，找更好的，更长远稳定的纳税筹划方式吧。
三 企业所得税筹划，有哪些合法手段？纳税筹划也是个千人千面的事。
就像老娘舅，每户人家情况不一样，要具体情况具体对待，不可能凭一套三板斧解决所有企业的需求。
相对应的，拿着几套“方案”上门推销自己，声称可以帮你解决税务问题的人，就需要警惕对方的“方案”是否合法合规了。
因为篇幅有限，我很难一篇文章对所有情形给出答案，大家有什么疑问可以私信问我，我会抽时间回答。
这里就讲一些所有企业都需要知道的“基本功”，先把作业做漂亮了、考试考好了，再去想参加竞赛加分的事。
不要小看了基本功，艺术、科研的创新都要以基础扎实作为前提，
何况我讲的东西，很多入行短的财会人员都未必全会，不亏的。
1） 现行优惠政策概览因为去年至今的特殊情况，不少企业生产压力陡增。国家给出了很多优惠帮助企业渡过难关。
我列举一下，并做简单概括帮助大家快速了解：
① 国税公告2019第2号、国税公告2021第8号：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税；
超过100万的单不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额，按20%缴税。
意思就是本来赚50万，要缴50×20%（税率，假设）=10万的税；
现在只要交50×12.5%（优惠）×20%（税率）=1.25万的税。
将近打了一折，这力度真比什么歪门邪道的偷税漏税还打，不得不说国家是真的体恤群众。
② 国税2021第8号2021年1月1日至2022年12月31日，个体工商户应纳税所得额不超过100万的部分，在现行优惠基础上，再减半征收所得税。
相当于“折上折”了。
而且条件非常友好，不分区征收方式均可享受、预缴税款时即可享受。
③ 财政部 税务总局公告2021第13号自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%。
100%扣除，相当于符合条件的制造业企业，今后在研发方面的钱，花一分省一分了。
④ 财政部 税务总局2021年第7号除了这些企业所得税方面的优惠，增值税也有不少优惠。
虽然不是本文重点，但我也简略说一下。
2022年12月31日之前，月销售额15万以下（包括15万）的小规模纳税人免征增值税。
其他小规模纳税人，3%增值税的，减按1%征收；
这些国家给出的优惠，符合条件的尽管去享受。
2） 发票的处理艺术尽管“以数治税”是国内税务的下一个时代，但目前“以票控税”对企业还是有重大意义的。
而在这个体系下，只有对“汇算清缴”全面理解，才能对企业所得税进行无死角的筹划。
在国内，企业的几乎所有支出都需要以发票作为扣除凭证。
大家都知道“要交多少税”最简洁地说，就是：（收入—成本）×税率=应缴税额。
这些都记录在企业的账本里。
而“成本”，不是你说花了多少就是多少，而是需要发票作为依据的。
那有一个很大的问题就是：某些特殊情况，我要不到发票，怎么办？
比如对方公司注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常，这些情况是没法开具发票的。
这种情况，就需要我们凭有关资料证实支出的真实性，然后这笔支出就又可以扣除了。
资料包括：原因证明材料（工商注销、机构撤销、列入非正常户、破产公告等）；相关业务活动的合同或协议；非现金方式支付的收款凭证；货物运输证明资料；货物入库、出库内部凭证；企业会计核算记录。
另外，有5个时间点，值得一提：
① 企业所得税预缴期：未取得发票允许先税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业是要按月或者按季度实际利润预缴所得税的，除此以外也可以按上一年的平均预缴，二选一。
如果选实际利润预缴，那么除了会计核算的数据，还有部分需要额外加减。
比如房地产企业要加上预计毛利；
某些行业则可以减去不征税收入、折旧等等。
在季度预缴的时候如果还没拿到发票，也可以暂按账目金额核算，进行税前扣除。
② 汇算清缴结束前：未取得发票、无法取得发票——不允许扣除在汇算清缴期结束前，即便支出是真实已发生的，但不能补开、换开符合规定的发票，或者其他外部凭证，也不能按规定提供我前面提到的证据资料，那相应支出就不能进行税前扣除。
可能有人觉得这条有点冤了，钱真的花了，没骗人，开不到发票明明是对方的责任，怎么还得我多缴税。
别急，往下看。
③ 5年内取得发票、无法取得发票的证据资料：可以追索所属年度税前扣除考虑到也有相当的纯粹是“被别人坑”的情况，只要5年内拿到发票或者相关证据，就可以把那年的税前扣除补回去。
并且从2018年1月1日以后（财税[2018]76号），高新技术企业和科技型中小企业的这个时限延长到了10年。
这样一来，绝大多数情况下，只要不是自己想偷鸡摸狗，这个冤枉钱就算花了也能要回来。
④ 被税务机关发现未取得发票，自告知之日起60日内：不允许扣除这种情况指的是汇算清缴结束之后。
如果税务机关发现企业的某项扣除没有发票，或是其他外部凭证，那么从被告知后60日内，如果不能交齐发票，那么即便在5年时限内，也不能再税前扣除了。
可谓有奖有罚。
⑤固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清因而未取得全额发票的税前扣除这一点比较特殊。
做这行的朋友恐怕特别清楚，某些固定资产，的工程款结款真的是个特别痛苦的过程。
投入使用之后好几个月，甚至更久，款项还不能到位的情况也是见怪不怪了。
对这种情况，可以在取得发票后再进行调整，但只能在12个月内进行。
国税函【2010】79号文件明确：固定资产实际投入使用时，没有全额发票的，可以先按照合同规定金额暂估入账、计提折旧，但只有12个月的缓冲期。
并且取得全额发票之后，如果与暂估价格有出入，还是要追溯调整。
这项规定很好地体现了税法上，“权责发生制原则”。
通俗地说，就是计算的时候不看实际收到、支出了多少，而是看收入和费用“该不该计入”；或者说要看“收到现金的权利”和“支付现金的责任”，而不是看实际资金流转。
说在最后：关于企业的税务筹划，方法还有很多，我整理了一张表格：
老话说家家有本难念的经，企业也是一样，每家企业的情况都不一样，有调整空间的地方也不同。
可能是经营模式，可能是生产工艺，可能是合作形式，甚至只是改一个字。
就像做衣服，量身定制，适合的才是最好、最合规安全、同时也最高效的。
需要更多更适合的方案，问我就对了。
1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！
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年利润100万公司估值多少？
企业估值有很多种方法，比如常用有的有资产基础法、比如收益法、比如市场法、企业价值/息税前利润、可比市盈率法等五种方法，每种估值的方法都使用不同的企业状态。
1、资产基础法资产基础法又被称为“成本法”，也就是公司总资产减去负债后的净资产/权益资产即是企业的估值，这种方法因为只考虑净资产的价值，所以叫做成本法，一般用于重资产行业，所以我们会看到一些重资产行业的估值是按照市净率来估值的，这种上市公司经常不是看市盈率，而是看市净率的。
以题主为例：A公司年利润是100万元，但是公司的净资产是10个亿，这个就说明这家企业是一家盈利能力很弱的企业，如果使用可比市盈率的估值方法，哪怕是给100倍，估值也只有1个亿，但是公司的实际价值是有10个亿的。
2、收益法这是目前A股市场使用最多的估值方法，因为企业的目的就是盈利，企业的价值来自于企业在未来能够盈利，我们把企业未来的盈利（现金流）折现到当下，那么就会得出企业的估值或者是价值。
但是这种方法的缺陷就是，企业的经营一般不太稳定，受内外部各种因素的影响，我们很难去确定5年以后每年的盈利到底有多少，所以这种折现就显得不那么“靠谱”，这种估值方法一般适用于公司已经比较成熟，每年都能够稳定盈利，带来稳定的现金流，这种企业是时候用收益法的。
以题主为例：假如公司每年都是100万的净利润流入，并且没有增量，那么企业的估值就是公司在未来10年的现金流折现到当下的现金价值，而折现系数一般是取8%，也就是把往后10年，每年100万的净利润流入按照8%的折现系数折现到当下。最后的折现结果就是671万。也就是说公司的估值是671万。
3、市场法所谓市场法就是和在市场上已经有的交易案例的企业进行比较，以确定评估对象的价值，比如我们在风投过程中，最常见的就是市场法，比如和市场上那个同行企业刚刚融资了，他们的用户规模、营收、利润等等找到一项可以比较的来确定当下的估值。
比如市场上刚刚有一家企业和你们公司是同行，他是行业的老大，刚刚估值1个亿，利润是200万，而你是行业的老三，两者之间可以做一个对比，但是对方是行业老大，你是行业老三，利润只有对方的一半，那么你的估值肯定是要在估值打对折的基础上再进行一定折扣的，那么4000万、3000万都有可能。
4、企业价值/息税前利润倍数估值方法这个估值方法就是以企业价值/息税前利润给与一定的倍数估值，比如给与5倍估值，那么企业的盈利是包括几个部分的，第一是扣税之后的净利润；第二就是扣掉的税；第三就是支付的利息。这种方法是剔除了资本结构对企业盈利的影响；
比如我们同样A/B两家企业利润都是100万，其他的营收也相同，行业也相同，所得税都是25%，但是A的利息是40万元，而B的利息是10万元，这个就说明A的盈利能力其实是比B强的，那么最后两者的估值就是：
A=5*（100/0.75+40）=867万；
B=5*（100/0.75+10）=717万；
同样利润100万的情况下，A的估值是要高的。
5、可比市盈率方法这个其实是二级市场的估值常用的方法，比如格力和美的，两者是高度雷同的，所以两个的可比市盈率估值是一样的大小。
以题主为例：利润100万，可比市盈率是10倍，那么估值就是1000万。
总结：估值的方法很多，不同的行业、阶段、市场，最后的估值方法就不一样，通常是把多种方法结合起来使用。
综合单价中的管理费和利润是怎么计算出来的？
定额计价外，先按照工程定额，计算人材机的成本，然后再加上管理费用和利润，以及税金，就构成了最终的工程造价 你可以理解为就是工程造价时候，施工方除了直接工程成本之外，还要收取的费用，这个费用又包含两部分：施工方公司的管理费用和预计...
清单里的综合单价是由清单所包含的多项定额子目基价加上管理费和利润再除以清单工程量得到的，基价=人工费+材料费+机械费。
综合单价：完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费、利润，以及一定范围内的风险费用，不包括规费和税金。 定义说的很明白，你计算的综合单价中是含利润的，只不过你这个...
管理费的计算基数是直接费（人工费+材料费+机械使用费），利润的计算基数是直接费（人工费+材料费+机械使用费）与管理费的总和。
工程计价有两种不同的模式：定额计价法和工程量清单计价法。 综合单价是工程量清单计价过程中的一项数据，包括人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润五部分，在综合单价合计的基础上加上规费、税金，就是最终的工程造价了。 定额基价是定额...
清单计价其实还是以定额计价为基础的。只是二者的工程量计算规则不一样 (1)以定额计价模式算出工程量，查定额算出人工费，材料费，机械台班费之和记为直接费合计，直接费合计为基础分别乘以管理费费率和利润费率，算出管理费、利润。 (2)人工费...
管理费=（人+机）X费率 利润=（人+机）X费率 最终综合单价=（人+材+机+管理费+利润）/数量
费用定额的作用是来确定投标控制价或者是做该预算用的。不是企业投标的必须遵守的 企业管理费和利润都是可以投标的时候自主确定
清单计价其实还是以定额计价为基础的。只是二者的工程量计算规则不一样安装工程的取费标准 清单报价中工程总费用为：直接工程费（人工费+材料费+机械费）+企业管理费+利润+措施费+安全文明施工措施费+规费+税金组成 (1)以定额计价模式查定额算出...
1、清单计价其中之一就是根据定额子目进行组价， 2、计算规则不同，清单提供的是实物量，比如平整场地，按清单的话是建筑物首层建筑面积，按建筑物外边线计算，而按清单的话，每边还要放2m，然后计算 3、清单计价是适应市场经济下自主报价的计价...
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