2013年营改增范围及税率，2013年中国税收是多少？
您好 据权威报道，2013财政收入中的税收收入110497亿元 2013全国主要税收收入如下： 1.国内增值税28803亿元，比上年增长9%。其中，中央增值税20528亿元，增长4.3%，增幅偏低主要是受工业增加值增速趋缓，工业生产者出厂价格下降以及扩大营改增试点范围后结构性减税等因素影响;地方增值税8275亿元，增长22.8%，增幅较高主要是由营业税改征的增值税全部属地方收入，其中交通运输业和现代服务业增值税完成1542亿元，增加1246亿元。 2.国内消费税8230亿元，比上年增长4.5%。 3.营业税17217亿元，比上年增长9.3%。其中，受全年商品房销售面积增长17.3%、销售额增长26.3%的拉动，房地产营业税5411亿元，增长33.6%;受固定资产投资较快增长拉动，建筑业营业税4315亿元，增长16.5%;金融业营业税3172亿元，增长10.3%;受营改增影响，交通运输业营业税604亿元，下降37.1%;租赁和商务服务业营业税962亿元，下降7%。 4.企业所得税22416亿元，比上年增长14%。扣除年度间退税等不可比因素后增长约8%。分行业看，金融业企业所得税6276亿元，增长14.3%;房地产企业所得税2850亿元，增长25.1%;工业企业所得税7422亿元，增长1%，与1-11月累计工业企业利润增长13.2%存在差距，主要是受煤炭企业所得税同比大幅减少，建材、钢坯钢材、有色金属、通用设备等行业企业所得税下降，以及实施结构性减税的影响。 5.个人所得税6531亿元，比上年增长12.2%。其中，工薪所得税4092亿元，增长14.4%，主要是受居民收入增长及加强征管的影响;财产转让所得税664亿元，增长38%，主要受二手房市场交易活跃的影响。 6.进口货物增值税、消费税14003亿元，比上年减少799亿元，下降5.4%;关税2630亿元，比上年减少154亿元，下降5.5%。进口环节税收下降，主要是受一般贸易进口增长低于预期，大排量汽车等高税率产品进口减少，原油、铁矿砂等大宗商品价格走低，以及上年收入基数较高等因素影响。 7.出口退税10515亿元，比上年多退86亿元，比上年增长0.8%。出口退税增幅较低，主要是可退税出口货物结构变化，以及加强对虚增出口、出口骗税等行为的打击力度。考虑上述因素后，全年出口退税与实际出口增长大体适应，基本上做到了应退尽退。 8.车辆购置税2596亿元，比上年增长16.5%，主要受汽车销量增长13.9%拉动。 9.地方其他税种收入情况：受房地产成交量增加带动，契税3844亿元，增长33.8%;土地增值税3294亿元，增长21.1%;耕地占用税1808亿元，增长11.6%;城镇土地使用税1719亿元，增长11.5%。 10.非税收入18646亿元，比上年增长12.1%。其中，中央非税收入3540亿元，增长22.9%，主要是部分企业一次性上缴利润增加;地方非税收入15106亿元，增长9.8%。
营改增后土地增值税如何计算？
营改增后土地增值税计算方法为：应纳土地增值税=增值额×税率
1 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
土地增值税的计税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体土地增值税计算方法如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
（四）增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
结合实务中纳税人获取房屋方式的一般渠道，本文所谓“改前房”仅指纳税人在2016年4月30日以前通过购买取得的房屋。
另外考虑到增值税跟土增税相结 合业务的多样性和复杂性，下文刻意的设定了纳税主体为一般纳税人，交易金额为含税价，按土地增值税的计算方法中的简易征收。
例： A公司是原营业税纳税人，营改增后为一般纳税人，其机构所在地在青海省西宁市，A公司于2013年2月1日从B公司购买房产一处(坐落地位于西宁市)，取得了相关发票;成交价1000万元、缴纳契税1000*5%=30万元，并办理了过户手续。
营改增前A公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
假设A公司于2016年3月1日以1500万元将此处房产销售给C公司并开具了发票：
应缴营业税=(1500-1000)*5%=25万元;
城市维护建设税=25*7%=1.75万元;
教育费附加=25*3%=0.75万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
土地增值税的税额为：
收入额=1500万元;
扣除额=1000(1+3*5%)+30+25+1.75+0.75+0.75=1208.25万元;
注意上式第一项：根据财税[2006]21号第二条、关于转让旧房及建筑物能提供购房发票的，经税务部门确认，购房原始成本金额，可按发票所载金额并从 购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。每年指以12个月为1年，超1年不满12个月但超6个月可视为1年。契税(有完税凭证)也可扣除(但不得作为加 计扣除基数)。
增值率=(1500-1208.25)/1208.25=24.12%;
应纳土增税=291.75*30%-1208.25*0=87.53万元
例：营改增后A公司销售此房屋土地增值税的计算方法为：
财税【2016】36号附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”第一条第八款、国家税务总局公告2016年第14号 “国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告”第三条、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产， 可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
财税【2016】36号附件1“营业税改征增值税试点实施办法”第三十五条、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
假设A公司于2016年5月10日以1500万元含税价将此处房产销售给C公司，选择了按简易征收缴纳增值税并开具了发票。
取得房屋时的契税如前文所述
销售房屋时：
应纳增值税=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81万元。
城市维护建设税=23.81*7%=1.67万元;
教育费附加=23.81*3%=0.71万元;
印花税=1500*0.0005=0.75万元;
车辆检测线产生税收有多少？
根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号文件）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》，认证服务是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。机动车检测就是专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明机动车符合相关技术规范的行为，属于认证服务，按照“鉴证咨询——认证服务”纳入“营改增”范围。
增值税税率是6%，征收率是3%。
货物运费费率是多少？
运杂费费率大概在7%左右。一般用在国际与国内贸易中，卖方要将货物运往买方所在地，于是就产生了中间的运费与其它一些小费用。这些费用就统称为运杂费。
它们一般简单分为陆运，空运，与海运三类。
运杂费：
运杂费是标的物在整个运输过程中的运输、装卸搬运费及与标的物运输有关的各项杂费。杂费一般包括调车费、车船取送费、机车作业费、货物暂存费、押运人乘车费、货物运单费、车船清扫费、车船消毒费、专用线（站台）及码头租用费、车船租用费、停泊费。
港务费、过驳费、包卸烘舱费、代理费、机械作业使用费、装卸车船延期费、过磅费、养路费、放空费、摆渡费、变更追加计划费、中转商品包装整理加固费、业务管理费等。
经济合同法第38条规定：“产品错发到货地点或接货单位（人），除按合同规定负责运到规定的到货地点或接货单位（人）外，并承担因此而多支付的运杂费”。
电影放映是否属营改增？
1、电影票在“营改增”之前不能开具增值税发票，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，电影放映不属于货物销售或加工修理修配服务。
2、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，自2013年8月1日起，广播影视列入“营改增”试点范围，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务。 3、根据上述规定，从2013年8月1日起，电影院按国家税务总局令第22号相关规定办理一般纳税人资格认定手续。如认定为一般纳税人，销售货物应按17%税率计算增值税，售票收入按6%的税率计算增值税。
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