所得税费计算公式，企业所得税要怎么计算？
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。
该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。
依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
所得税怎么计算？
所得税是指个人或企业根据国家税收法律规定，按照所获得的收入额计算应缴纳的税款。在中国，个人所得税和企业所得税是最常见的两种所得税。
1. 个人所得税
个人所得税是指根据个人所得情况按照一定的税率计算并缴纳的税款。在中国，个人所得税主要包括综合所得、工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等。
计算方法：
综合所得 = 工资薪金所得 + 经营所得 + 劳务报酬所得 + 稿酬所得 + 特许权使用费等
综合应纳税额=综合应纳税额（含速算扣除数）× (1-奖金超过月均值比例×50%)
其中，综合应纳税额（含速算扣除数）为当月收入减去五险一金等各项社会保险及公积金缴费基数，并按照综合计算方法计算出应纳税额后再减去相应速算扣除数。
2. 企业所得税
企业所得税是指企业按照其营业利润额向国家缴纳的税款。在中国，企业所得税主要包括一般企业所得税和小微企业所得税两种。
计算方法：
一般企业所得税 = 应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数
小微企业所得税 = 应纳所得额 × 20%
其中，应纳所得额为当期收入总额减去各项成本、费用和损失之和；税率根据企业类型以及其行业属性的不同而有所不同。
所得税计算公式是什么？
1、比较简单的个人所得税计算公式是“应缴个税金额=应纳税所得额*税率-速算扣除数”，所以说，我们要计算出应纳税所得额、税率和速算扣除数这三个数。
2、应纳税所得额的意思是我们应该缴纳税款的部分，我们的工资在减去5000元免征额、五险一金等项目后，剩下的部分才是应纳税所得额。
3、目前我国施行的是分级税率，所有人的收入都被分为了7级，每一级的税率都不一样，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，可以说工资越多，需要缴纳的税款也就越多。
4、假如说你的月工资是20000元，扣除各项税前扣除(包括5000元免征额）的费用后还剩下10000元，然后你这个月应该缴纳的个税就是10000*10%-210=790元。
所得税怎么计算？
所得税是指个人或企业按照规定向国家缴纳的税款，计算方法根据所得税的适用对象和税率不同而有所差异。以下是个人所得税和企业所得税的计算方法：
个人所得税计算方法：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指纳税人在一个税务年度内从各种来源取得的综合所得减除各项扣除后的余额。根据不同的收入水平，适用不同的税率和速算扣除数。
个人所得税税率及速算扣除数如下：
不超过3万元的部分：3%（速算扣除数为0）；
超过3万元至12万元的部分：10%（速算扣除数为210元）；
超过12万元至25万元的部分：20%（速算扣除数为1,410元）；
超过25万元至35万元的部分：25%（速算扣除数为2,660元）；
超过35万元至55万元的部分：30%（速算扣除数为4,410元）；
超过55万元至80万元的部分：35%（速算扣除数为7,160元）；
超过80万元的部分：45%（速算扣除数为15,160元）。
企业所得税计算方法：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内所得的收入减去可扣除的费用、损失和财产税等支出后的余额。企业所得税税率为25%。同时，根据国家的税收政策，企业可以享受各种税收优惠政策，如减免税、抵扣税等。企业享受减免税政策时，减免税额可以从应纳税额中直接扣除。
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