个体户120万免征个人所得税，理发店需要交哪些税？
个人营业的理发店属于服务业。 主要税种为营业税，按税务核定的办法征收：（交地税） 第一、查账征收的 1、主税：按收入交5%的营业税。 2、附加税费 （1）城建税按缴纳的营业税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳； （2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳； （3）地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳； 3、按经营所得缴纳个人所得税。 第二、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果月收入在20000元以下的，免征营业税，城建税，教育费附加。
个体工商户没有进项票怎么办？
谢谢邀请！个体工商户不能取得增值税专用发票对税负的影响，主要取决于个体工商户增值税纳税人身份，以及所得税的征收方式。个体工商户如果被认定为一般纳税人，不能及时取得增值税专用发票，无疑会加重企业的增值税负担；个体工商户不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税，也就是个体工商户业主按其经营所得缴纳个人所得税。
一、增值税。增值税的征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人，其登记和认定标准为，年应税销售额（连续12个月或四个季度）低于500万元，以及会计核算水平低，不能向税务机关准确提供涉税资料的企业，被税务机关认定为小规模纳税人；否则会被认定为一般纳税人。
根据个体工商户的经营规模，其增值税可以分别认定为一般纳税人和小规模纳税人。如果个体工商户被认定为一般纳税人，适用于一般计税法，个体工商户增值税的计算和缴纳，需要分别计算销项税额和进项税额，同时需要取得增值税专用发票，才能抵扣销项税额，否则不得抵扣，增加应纳税额。
个体工商户只有被认定为小规模纳税人适用简易计税法时，其增值税税额的计算为，增值税=不含税销售额*适用的征收率。那么，也就是说，采用简易计税法时，个体工商户能否取得增值税专用发票与增值税税额没有直接关系，与应税销售额和适用的税率有关。
另外，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，或季度销售额低于45万元的，可以免征增值税，也就是增值税起征点进一步提高，且执行1%的征收率。
二、所得税。个体工商户不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税，个体工商户业主按照经营所得缴纳个人所得税，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。
个体工商户个人所得税的征收方式主要为两种，即查账征收和核定征收。其查账征收应纳税所得额的计算，是以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，无论款项是否收到或支付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经收付，均不作为当期的收入和费用。
以票控税的查账征收方式下个体工商户的个人所得税计算和缴纳，需要个体工商户及时获取成本费用发票，其应纳税额的计算公式为，应纳税额=（全年收入总额—成本费用和损失）*适用税率—速算扣除数。而如果个体工商户在计算所得税应纳税额时，其没有取得成本费用发票的成本费用，是不可以在应纳税所得额时扣除的，导致应纳税所得额的虚增。
核定征收方式，主要包括定额征收和核定应税所得率征收。核定所得率征收方式，应纳税所得额的计算公式为，应纳税所得额=应税收入额*应税所得率。应税所得率的核定标准，根据行业的不同执行不同的标准，比如，制造业为5%至15%，娱乐业为15%至30%。
如果个体工商户的经营规模很小，比如食杂店、理发店等街边小店的个体工商户，税务机关一般会对其采用定额征收的方式。尽管各地税务机关逐步收紧或取消核定征收的征收方式，但主要针对的是个人独资企业和合伙企业。个体工商户毕竟经营规模比较小，且没有能力按照规范的方式进行会计核算和发票的管理。
总之，个体工商户没有取得增值税专用发票对增值税和所得税有没有影响，既要看增值税纳税人身份和所得税的征收方式，还要看个体工商户的经营规模、会计核算和管理水平。但作为企业来讲，主动索要发票应形成管理习惯。
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2021年8月31日
减免所得税如何做分录？
假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。
你分录直接就： 借 所得税费用 120 贷 应交税费-应交企业所得税 120 （那个80的减免不用做分录）
缴纳时候借 应交税费-应交企业所得税 120 贷 银行存款 120（1）去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：借 银行存款 500 贷 以前年度损益调整 500借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500 （也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。）
（2）如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税（这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600）：借 所得税费用 600 贷 应交税费-应交企业所得税 600相抵减的时候 借 应交税费-应交企业所得税 600 贷 以前年度损益调整 500 银行存款 100借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500
2023年小规模纳税人年度不超120万是否免税？
实行免税。
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月营业额10万，季度营业额30万，年度增值税在120万的小规模纳税企业实施增值税免征。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人企业增值税适用于3%的减按1%征收。
我国企业面临的税收支出，相比于其他国家是较高的，需要承担25%的企业所得税 ，20%的分红税以及个人经营所得税，最高也是按35%缴纳， 综合算下来，实际企业没什么利润甚至还会亏损。因为在企业日常经营中，大都会存在缺少成本票和进项票的问题， 以及部分特殊行业，本身成本低，利润偏高。导致企业承担的税负也就偏高。
现在小规模纳税人可以开多少发票？
税务局对小规模纳税人开发票没有限制，如果业务需要，开上千万、上亿都没问题，只要不是虚开发票就行。
但是开发票的多少会对小规模纳税人的税负产生一些影响，有两个关键数据30万和500万，这两个数字老板们一定要掌握好。
一、连续四个季度或者12个月累计开票超过500万，会被税局强制转为一般纳税人根据税收政策，小规模纳税人既可以选择按季申报，也可以选择按月申报，但现实中选择按季申报的小规模纳税人相对来说更多些，对按季申报的纳税人来说，税务局的金三系统是监控你连续4个季度的申报收入的，而且是滚动计算的，并不是自然年内4个季度进行统计，比如你申报了2020年3季度的增值税申报后，金三系统会统计你2020年1、2、3季度和2019年4季度这连续的4个季度的收入是否超过500万。
而且，增值税一般纳税人500万的限额，不是单指你开票收入部分，这是包含你的全部收入的，如果符合免税行业的话，还包含你的免税收入。同时，这500万收入限额指的是不含税销售额。
二、按季申报的小规模纳税人开票金额超过30万元话或者按月申报开票超10万元的话，不能享受小规模纳税人免征增值税优惠很多企业或个体户不愿意登记为一般纳税人，除了进项发票难取得外，一个很重要的原因就是小规模纳税人可以享受按季30万元的免税优惠政策。
关于这个30万免税限额，有些老板们还是有些误解，认为只有超过30万的部分才需要交税，实际当然不是这么回事，如果超过了30万就得全额交税，比如你开票31万元，那就是按31×3%全部交增值税，而不是按1万×3%来交税的。
所以在开票的时候一定要反复核对，不要开超过30万了。
其实一般纳税人的税负未必就比小规模纳税人的高由于工作原因，老周认识我们当地连锁餐饮的一个会计，据这位会计说，这家餐饮店作为一般纳税人多年来一直都没有交过增值税。
因为餐饮行业的增值税率6%，而其进货的各类食材、调料等都是13%税率，导致其有大量的进项留抵，根本不需要交增值税。比如这家店子一个月买进各类材料100万，进项税额13万元，当月餐饮销售额为200万元，销项税额为200×6%=12万元，当月应交增值税12-13=-1万元，也就是说还产生留抵进项1万元。
当然，想要做到这一点，首先就得把进项发票搞定，只要你的供货商有稳定的发票提供，当一般纳税人未尝就是坏事。
总之，小规模纳税人开发票的限额在理论上是没有限制的，关键看你怎么平衡小规模纳税人所具有的免税优惠效果，如果不想成为小规模纳税人，就一定要牢记30万和500万这两个关键数字。
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