出口退税退的是什么税种(房契税退税是什么)

本文目录

1、出口退税退的是什么税种，房契税退税是什么？
2、退税是根据上一年的收入先收税然后参照今年退吗？
3、买二手房买方承担的个税能退吗？
4、与企业利润有何关系？
5、进出口公司如何纳税？

1、出口退税退的是什么税种，房契税退税是什么？

契税是买房时必须要交的税种，是交给国家的。然而，退契税的意思就是将契税款退还给缴纳者，这就说明买房中流程有变化。那么可能需要业主自己交付，要么有可能产权证办理过程中出现有问题。

另外，国家有退税的政策，只要满足一定条件的就可以退税，具体条件看各省的规定。

房产契税退税有两种情况可以办理：

1、在房屋竣工后，该房实测面积小于原预测面积，其产生的总房价差额对应的契税差额部分，可以凭房屋交接书等资料，申请退还这部分多交的契税。

2、交完了契税后，该房屋买卖合同又被解除了。纳税人可凭交易所出具的解除合同登记受理单和最新的该房屋产权人信息表等资料办退税。

2、退税是根据上一年的收入先收税然后参照今年退吗？

根据题主的问题，判断可能是个人所得税汇算清缴申请退税。那么个人所得税的退税是如何计算的呢？退税的前提是纳税人预缴税额大于全年汇算清缴计算出来的应纳税额。是否退税与纳税人上一年度的收入是没有关系的，只和纳税人本年度的收入、扣除和预缴税额有关。

为什么会有预缴税额？

《个人所得税法》规定，居民个人在取得综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得）时，就要按照规定预缴个税。

●工资薪金所得采取“累计预扣法”计算平常的预缴税额，并由任职单位代扣代缴。如果纳税人平时的月工资收入较高，或者一次性年终奖收入较高，就有可能需要预缴一部分税款。

●纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得时，要按月计算预缴税额。纳税人在取得这3项所得时，如果每次收入未超过4000元的，扣减800元费用；超过4000元的，扣减20%费用，以余额作为应纳所得额，并适用至少20%的预扣率。

汇算清缴，计算出个人全年应纳税额

取得综合所得的个人，应当在次年的3月1日到6月30日办理汇算清缴，把全年收入总额，减去各项扣除项目，计算出全年应纳税所得额，选择适用税率，再得出最终的应纳税额。

对比全年应纳税额和预缴税额，多退少补。

计算出个人所得税全年应纳税额后，再与当年度预缴的税额进行比较，多退少补。

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元基本费用-“三险一金”等专项扣除-子女教育等6项专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益性捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

计算结果是正数，就要补税；如果是负数，就要退税。

总结：

个人所得税的汇算清缴实际上是一个汇总计算个人在一个完整年度内取得综合所得的收入，扣减基本费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，并计算应纳税额的一个过程。再对比预缴税额，多退少补。退税还是补税，与纳税人上一年度的收入没有任何关系，只与纳税人当年度的收入有关。

3、买二手房买方承担的个税能退吗？

可以退税的，但是需要满足一定的条件：

1、房屋买卖个人所得税的退税与是否一年内购新房有关，只要新购房是原旧房的夫妻、子女等直系亲属都可享受，与离婚没有多大关系，离婚后任何一方只要在一年内购新房的，可全部或部分退回。超过1年才买的，不享受个人所得税的退税政策。

2、因为各种原因误交税款，比如重复缴纳扣缴、错用税种或者去年已经纳过税但应纳税额已经预收预缴的，按照程序办理退税手续即可。

3、国家的税收政策有一定变动，属于政策性退税，那就按照国家退税政策办理退税。

4、其他原因导致需要办理退税的情况。

5、《个人所得税法》第十四条规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

4、与企业利润有何关系？

增值税到底影不影响利润？先看一下增值税的背景，增值税、消费税和营改增”之前的营业税,都是流转税。营业税和消费税最后计入“营业税金及附加”账户，属于利润表项目。增值税在会计核算时计入“应缴税费”科目,属于负债类科目，不影响利润表科目，但若是增值税不影响利润，那么真真实实的从账户划出资金用来支付税款，其结果必然减少了企业现金流的流出，该作何解释呢？

1、增值税是以商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。实行税款抵扣制度，税收负担由最终消费者承担，是一种价外税。

例如，甲企业是一般纳税人，购进一批货物，购买价款为 117 万元，进行加工之后销售给乙企业，销售价款为234 万元。销售价款中包含了增值税。甲企业实际缴纳的增值税，即销项税额一进项税额=234/(1+17%)×17% - 117(1+17%)×17%=34-17=17。

从例中可看到，甲企业购进货物的进项税额为 17万元，因为增值税为价外税，其价款扣除增值税额后，其成本为117-17=100万元；甲企业销售货物的销项税额为 34 万元，其价款扣除增值税额后，收入为234-34= 200 万元。甲企业缴纳的 17万元增值税并非由甲企业承担，而是转嫁给了乙企业，随同收入一起收取了。甲企业只是负责缴纳税款给国家，对于乙企业也一样，甲企业的销项税额成为乙企业的进项税额，当乙企业将货物销售岀去时，又将增值税转嫁给下游企业。所以在理论上，増值税最终由处于增值税链条末端的消费者承担，增值税不影响企业利润(在不考虑城建税、教育费附加的情况下)。

对于这一项业务场景，用会计分录表示如下，

①购进货物时

借：原材料 100 万元

应缴税费一应交增值税 17 万元

贷：银行存款 117 万元

②销售货物时

借：银行存款 234 万元

贷：主营业务收入 200 万元

应缴税费一应交增值税 34 万元

同时，

借：主营业务成本 100 万元

贷：库存商品100 万元

显然，增值税科目并没有影响到损益类科目，不会影响利润。当然，如果企业为小规模纳税人，会造成重复征税。这里只考虑一般纳税人的情况。

2、在增值税抵扣链条完整的情况下，增值税确实是不影响利润的。很多企业仍然觉得增值税纳税负担过重。原因是增值税虽然不影响利润但是影响企业现金流，在企业现金流量表中的“支付的各项税费”中反映。事实上，这不是销货方支付的税款，购货方向销货方支付了商品价款和增值税税款，销货方留下价款，上交增值税价款，说到底对于增值税而言，销货方只是个“中介”。

3、但存在三种例外情况：

（1）—企业取得的进项税额无法抵扣，包括企业按简易计税方法征税，未取得符合规定的扣税凭证和购进货物劳务之后的增值税链条中断。进项税额不能抵扣会增加相关产品成本，影响利润。

（2）应收账款发生坏账损失，企业因销售货物或者劳务确认的应收账款中包括增值税部分，因坏账确认的损益中包括了部分增值税。

（3）视同销售行为，虽然企业并没有真正实现收入，但是在税法上仍然需要缴纳增值税。于是这部分增值税便会进入相关成本或者费用,从而影响利润。

总结，增值税实行购进扣税法和环环发票抵扣，使购销单位之间形成相互制约的关系，有利于税务机关对纳税情况的交叉稽核，防止偷漏税的发生，可以有效地保证财政收入及时入库。增值税后来被各国政府视为最巧妙的"拔鹅毛"式税收，即使把鹅毛拔光，鹅也不会叫一声。可以说，增值税是最有利于财政收入增长的税种。