所得税审计,亏损企业审计方案?
亏损企业审计,也叫所得税审计,简称税审。
审计方案的主要内容是对纳税人当年亏损在10万元以上,或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业,年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项审计,并需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。
年报审计和所得税审计的区别?
做审计的时间不同。
年报审计是在营业执照在办理工商年检是做的。所得税审计是在所得税汇算清缴时做的。年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受委托, 按独立审计准则的要求, 对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计, 获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计意见。审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。汇算清缴后还可以审计调整所得税吗?
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结论:可以调整原因:调整企业所得税就是企业所得税算错,企业错账就可以调整,怎么调整?
汇算清缴后,调整企业所得税,就是调整企业以前年度的企业所得税,不是本年的企业所得税,所以用“以前年度损益调整”科目,账务处理视情况
一、审计调增企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:利润分配
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配
二、审计调减企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配
借:利润分配
贷:盈余公积
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年度期间审计所得税费用如何确认?
审计时对所得税费用的确认往往是通过与所得税汇算清缴时一样的方式来确认。
也就是根据一系列所得税调整项目调整后,将调整后的应纳税所得额,根据适用税率计算所得税费用。
而且一般所得税费用在审计中是最后的一个审计项目,因为任何损益科目的调整都有可能影响到所得税费用的金额,所以审计师不会先确认所得税费用。
可以说审计师最后确认的所得税费用,就是企业汇算清缴时应交的所得税了,除非存在其他的期后事项导致了额外的调整,但是一般不会,因为事务所年报审计往往都是在汇算清缴期的前一段时间,审计事项基本上会包含期后事项的审计,如有影响的事项会一并调整的,所以最终确定的所得税费用就是企业汇算清缴时申报缴纳的所得税。
请问单位财务部门年末需要进行税务审计吗?
可以不进行。
以前的规定是每年都需要做税务审计,作为企业所得税年度汇算清缴的依据,现在没有强制要求了,只要单位自己能做好所得税汇算清缴工作,不需要请事务所了,但是很多单位依然延续以前的做法,继续进行税务审计,其实完全可以不用做了。



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