冲销预提费用分录,如何冲减预提费用?
《企业会计制度》第102条规定:“企业在生产经营过程中所发生的各项其它费用,应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而尚末支付的费用,做为预提费用记入本期费用、成本”。因此,预提费用就是企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用,如预提的报刊费、租金、保险费、短期借款利息等。
1、按规定预提时,
借:管理费用、制造费用、财务费用等
贷:预提费用
2、凭票据实际支出时,借:预提费用
贷:银行存款等
如果 实际发生的支出大于已经预提的数额,计入当期费用。 如果小于预提费用时, 冲销预提费用。
需要明确的是:预提费用是根据权责发生制的原则在年度内尚末支付,但让受益对象已受益的费用。因此,费用是在受益的年度内发生。预提费用是一种专项费用,按提取的内容使用在所受益的对象上。
怎么冲减预提借款利息?
你问的应该是按照权责发生制,每月计提借款利润,然后到期一起支付吧?
那样的话之前每个月预提分录借:财务费用贷:应付利息然后本月一起支付借:财务费用本月的利息应付利息以前月份计提的利息贷:银行存款实际支付的利息
财务费用为什么要预提?
一.如何避免预提费用与实际发生费用差异较大: 例如拿预提运费说事,可以采取如下方式: 1.当月预提(借费用,贷预提); 2.次月冲销(借预提,贷费用); 3.来票时按照实际发票入账(借费用,贷预提); 以上做法的好处是,年度终了时,账上的运费1-11月都是实际发生的费用,预提费用与实际发生费用的差异只有最后一个会计期间12月是预提费用,相比之下,更加精确合理; 另一种做法不太可取,当月预提(借费用,贷预提),次月来票冲预提(借预提,贷费用),12个月滚动之后,会发生账上实际入账的运费都是预提的数据,如果预提时预测不准确或来票较迟,一年12个月下来就会积累更大的差异; 二.对于集团公司而言,说说应收预收核销管理; 对于同一客户,如果不及时将预收与应收核销,会造成应收预收同时存在.资产与负债虚增现象;但是是不是同一客户就必须核销呢? 对于集团公司而言,下面存在很多子公司,如果同一客户同时存在应收预收确实不太合理,但能不能核销,需要区分一下情况: 1.若预收应收属于不同账套,肯定不能核销; 2.属于同一账套,但是预收与应收属于不同合同,按照道理,也不应核销,但具体还要看审计师的意见; 三,说说超账期(在这里,指的是一般的销售,账龄>1年即超期,不包含在建工程款以及其他产品生产周期较长的预收)预收账款管理; 预收账款长期挂账不清理,会给企业带来税务风险,根据税法规定,应付账款两年不清理,企业应当转做收益(不同税局管理不一,但逻辑大致是一致的),并及时交税,虽然预收账款税控参照应付账款,就是说,如果不及时清理预收账款,企业会存在少确认收入,少交税的税务风险;管理建议如下: 1、季度对账,先保证预收余额准确;工作坐在前面,不要等年度审计时才想起来; 2、季度清理,对于超过三个月或更长期的预收账龄,及时与销售团队沟通查找原因,该发货发货,该退款退款、以防范税务风险; 3、超期预收退款时,要注意防范舞弊;长账期期的预收款客户自己可能都淡忘了,否则也不至于超账期了,这个时候,要给客户退款,销售人员舞弊的动机和机会比较大,要注意防范这个钱是到了客户那里,加强退款的流程管理; 四。发出商品的管理; 企业已经将商品发出,但是迟迟不确认收入;存在推迟确认收入的风险; 五、预付账款管理; 超期三个月预付款没有来货,对该采购不再付款; 六.应收账款回款比率; 可以根据应收账款期后回款比率来判断其坏账准备是否准确。
计提采购返利会计分录?
1、达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税。
支付销售返利方:
借:营业费用
贷:库存商品
应交税金--应交增值税(销项税额)
期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
收到销售返利方:
收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税。需分两种情况处理:
1)若供货方开具增值税专用发票,则:
借:库存商品
应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:主营业务成本
(2)若不开具增值税专用发票,则:
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、直接返还货款
支付销售返利方:
销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的"进货退出或索取折让证明单"作为费用处理。
借:营业费用
贷:银行存款等
但是在实务操作中,对于这种返利方式会计处理方法各异,有的会计人员做如下处理:
借:主营业务收入
贷:银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上。因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入。
到销售返利方:
收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出。
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税金--应交增值税(进项税额转出)。
什么样的发票可以冲预提费用?
那要看你预提的是什么费用啊,预提的什么费用,对应的发票来了就可以冲了。
比如,你预提水电费,等水电费发票来了,就可以冲减你预提的水电费用等。


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