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企业年报业务招待费税前扣除标准，会计年报和企业所得税汇算清缴的计算口径有什么不同？
企业所得税汇算清缴是基于会计年报表的基础上，所做的调整申报，因为会计核算口径和税务核算口径是有差异的。 一般的程序是，做完年结后，根据当年会计报表上的税前利润，在次年1月份缴纳全年的企业所得税。 汇算清缴是在会计年报表的基础上，对一些收入和支出做调增和调减的处理，之后根据调整后的税前利润补交或退企业所得税。 比如招待费，在会计核算中是全额在支出中列支的，但是税法规定只能部分列支，所以汇算清缴的时候，要将部分招待费调增，即增加税前利润。而调增的招待费金额乘以25%，就是你要补交的企业所得税。 另外现在在企业所得税汇算清缴申报的同时，要填报上年度的会计报表。
年报中的业务招待费怎么找？
打开企业所得税年报表格并找到“费用”栏位;
在“费用”栏位中找到“业务招待费”一项;
在“业务招待费”一项的后面的格子中填写具体金额,例如6233元。需要注意的是,填写金额时应当保证准确无误,同时也需要保留好有关业务招待费的发票和相关凭证,以备税务机关审查。
贷款利息税是不是要调增？
楼主：你好！ 所得税汇缴清算年报，如果你单位有在国家金融机构贷款，又有合法的借贷手续及国家允许范围内的利率是不需做贷款利息调增的；一般情况下需所得税纳税调增的有： 业务招待费、广告费、福利费、罚款支出等，都有可能需要调整。
业务招待费按发生额的60%和营业收入的0.5%中低者可以所得税税前扣除，超出部分纳税调增。广告费按超出收入的15%的部分纳税调增。福利费超出本年实际支付工资14%的部分纳税调增。税务、工商、环保等部门的罚款、滞纳金都不允许税前扣除，全部纳税调增。例如：2013年你公司的收入为50万，招待费全年发生额为2万，扣除限额计算过程为 500 000*0.5%=2500元； 20 000*60%=12000元； 那所得税税前则可扣除金额为2500元（二者取低者），需要纳税调增17500元。
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