计提及发放工资及社保的分录，企业每个月工资社保发放的账务处理？
你好，我是【你的会计考试草稿】
问得好，“企业每个月工资、社保发放的账务处理”，您做对了吗？初入职场的会计新手，别气馁，就算是会计老油条，做对的又能有几个呢？一个小故事解决您的困扰！
一公司4月给管理部门职工小爱发放工资5000元，职工上个月的工资下个月发放，按规定，职工社保费和企业代扣代缴的个人所得税在每月的1日-15日缴纳。
看下面两种情况，会计处理分别怎么做？
情况一：公司先缴纳社保费和代扣代缴的个人所得税，后发放工资。假设公司5月1日缴纳社保费和代扣代缴的个人所得税，5月6日发放工资。会计处理如下：4月末按照权责发生制，计提工资时
借：管理费用5000
贷：应付职工薪酬-工资5000
4月末计提社保费时
借：管理费用1500
贷：应付职工薪酬-社保1500（企业负担部分）
5月1日向社保局缴纳社保费时，这时候因为公司还没有给小爱发放工资，所以保费中应该由小爱负担的部分先计入“其他应收款”科目
借：其他应收款-社保（职工负担部分）500
应付职工薪酬-社保（企业负担部分）1500
贷：库存现金2000
5月1日向税务机关缴纳代扣代缴的个人所得税时
借：其他应收款-个人所得税50
贷：库存现金50
5月6日发放工资时，扣掉公司5月1日代职工缴纳的应由职工负担的社保费和代扣代缴的个人所得税
借：应付职工薪酬-工资5000
贷：其他应收款-社保500
其他应收款-个人所得税50
库存现金4450
情况二：公司先发放工资，后缴纳社保费和代扣代缴的个人所得税。假设公司5月1日发放工资，5月6日缴纳社保费和代扣代缴的个人所得税。4月末计提工资时
借：管理费用5000
贷：应付职工薪酬-工资5000
4月末计提社保费时
借：管理费用1500
贷：应付职工薪酬-社保1500（企业负担部分）
5月1日发放工资时
借：应付职工薪酬-工资5000
贷：其他应付款-社保500
应交税费-个人所得税50
库存现金4450
5月6日缴纳社保费时
借：应付职工薪酬-社保1500
其他应付款-社保500
贷：库存现金2000
5月6日缴纳代扣代缴的个人所得税时
借：应交税费-应交个人所得税50
贷：库存现金50
我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗
先计提后缴纳社保的会计分录大家帮我看一下对不对？
1.计提 借：管理费用-工资 管理费用-养老保险. 管理费用-失业 管理费用-医疗 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-养老 应付职工薪酬-失业 应付职工薪酬-医疗 应交税费-应交个人所得税2.缴纳 借：应付职工薪酬-养老 应付职工薪酬-失业 应付职工薪酬-医疗 贷：银行存款3.工资发放：
借：应付工资 贷 银行存款查最新企业会计准则，应付工资，应交税金，这样的科目都改了，而且核算内容也改了一点！
社保的计提和发放会计分录应该怎么做？
谢邀！这个问题，本人解答如下:
假设、计提工资100000元其分录:
借、管理费用(工资)100000元
贷、应付工资100000元
如要在工资代扣个人社保5000元，其分录:
借、应付工资5000元
贷、其他应付款(代扣个人社保)5000元
如、企业承担社保10000元计提分录:
借、管理费用(劳动保险费)10000元
贷、其他应付款(单位负担社保)10000元
如、计提福利费5000元其分录:
借、管理费用(福利费)5000元
贷、应付福利费(计提福利费)5000元
现上交社保费，其分录:
借、其他应付款(个人5000元企业10000元)15000元贷、银行存款15000元
现支福利费，其分录:
借、应付福利费5000元
贷、银行存款(现金)5000元
现支工人工资85000元其分录:
借、应付工资(工人工资)85000元
贷、银行存款(现金)85000元
众上为题主解答，如不当请指证、见谅！
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