2022企业税务筹划最全案例，税务师事务所有前途吗？
税务师主要为纳税人提供：税务代理服务、财税咨询服务、税务风险识别与控制、涉税鉴证服务等。目前我国有5000多家税务师事务所，提供涉税服务的工作人员主要集中在税务师行业、注册会计师行业、律师行业、专业咨询机构等。
2016-2022年中国会计师事务所经营业态调研与发展战略研究报告表明，从税行党发[2016]021号通知鼓励税务师事务所由为企业提供企业所得税鉴证向提供覆盖纳税申报全流程的全代理服务来看，未来鉴证类涉税服务业务可能会大幅减少;部分省级税务机关规定年度经营亏损、经营收入达到一定额度或连续几年亏损的企业必须提供鉴证报告的时代已告终，以后的大部分涉税鉴证估计仅存在政府采购中介服务中，税务机关直接要求企业提供自付费的鉴证报告已成为不可能。现从三个方向分析税务师事务所发展前景。
趋势之一是税收管理的行政规模和成本要尽可能缩小和降低。
从我国税务师事务所发展前景来看，政府税收将由主要依赖行政化管理转变为税收行政管理与社会组织提供纳税服务的“双轮驱动”。政府税务机构行政管理和税收服务将控制规模、转变职能、压缩成本，实现高效。纳税服务功能转为社会化服务，与企业和纳税人相关的税收服务，包括税法解释、纳税服务等应该主要交由涉税专业服务组织承担。提供涉税服务的最专业机构就是税务师事务所。可以肯定的是，随着市场化程度的提高，税务师的需求量越多，税务师事务所的发展空间越大。
趋势之二是大力发展税务师事务所，提供纳税的社会化服务。
作为政府部门和企业部门之间的社会组织是连接政府和企业的桥梁。税务师事务所在税收服务方面是连接政府税务部门和纳税人之间的主要纽带。税务师一方面要维护税法权威，是国家税收法律的忠实执行者，也是税法执行的最专业的人才。另一方面，税务师是为企业和纳税人服务，为纳税人在依法缴纳税收、税收筹划等方面提供咨询、指导和服务。在政府转变职能，税务机关转变对纳税人征管模式的同时，税务师事务所将承担起大量的为纳税人服务的功能，成为税收社会化服务的主力军。
趋势之三是税收国际化程度提高。中国税收在引入外资的阶段建立了涉外税收体系，包括吸引外资的税收政策体系、相应的外资企业税收制度以及国际税收协定体系。税务师事务所发展前景指出，目前乃至今后，中国税收将为中国对外投资的发展，建立和完善中国企业走出国门所需要的税收支持、服务和征管体系，中国税收的国际化水平将进一步提高。
嗯，所以总体来说税务师事务所还是有前途的，当然任何一个中介行业那也是有非常激烈的竞争的，就是我们怎么说呢，从业务的发展来讲还有很大空间，但是是不是每个税务师事务所都能做好，那这个还是要看专业能力和服务，是否有独特的竞争优势。
超4000上市公司全年收入？
营业税按100多亿收，个人所得税按《个人所得税征收办法》征收，他这个收入应该按最高征收点40%收了。比如营业收入100亿，主播拥金20%就是20亿，个税40%就8亿，主插实得12亿。 对于厂家而言，100亿要上营业税4%即4亿，企业所得税3%即3亿，增值税17%即17亿，100亿减去4亿，减3亿，减去17亿，减去生产成本，减去原材料成本，减去经营性开支，最后的利润乘以40%就是老板要交的个人所得税。 如果敢造假，厂家和主播必定亏死！！！所以决定市场环境好坏的关键因素是国家税务部门。
所有企业都通过直播卖货！砍掉市场流通环节！直接工厂对接快递到顾客手中！好还是不好呢？挺好的，今后买东西就等着哪个厂家给主播福利大，他就上什么产品，你就天天等着他什么时候心情好再买你想要的，你也不用出去工作了，只需要蹲守直播间。这个时候供销环节就是厂家，主播，终端消费者，售后，其他都没有存在的意义了，同时小流量主播还会被作死。这个数据的真实性不知道有多大？我问了我身边的所有的朋友，同事，很多年轻人，问他们有没有围观过这两个主播？都说没有，问他们有没有买过这两个主播的东西，也说没有。按照概率来说，这么多观众，至少每10个人或20个人当中，有一个他们的购买者，但实际上是几百人，上千人当中，也没有一个购买者，所以围观人数几个亿？卖几百个亿的商品？这个数据真的要打问号？马云通过忽悠，风投，上市，融资，流量，引导舆论，建立了阿里平台，而所谓的网红，直播带货，刷单，相对于流量泡沫的延伸，真正挣钱的只有马云和幕后资本，其他的都是跟着起哄和瞎折腾，现金才是王道，网红和刷单的忙活了这么久，看看自己又有多少现金？网店没啥，毕竟有几十万上百万的网店，那么多淘宝村，门槛低基本都可以做，也没体量打压上游供货商和下游快递，直播要做好，其实门槛挺高，一般人真玩不转，基本大部分人享受不了这波红利，就成就了那么几个人。主要这几个人又有资本的扶持，垄断了流量，又从上到下全把企业利润给压死，和他们合作的全都没钱赚，他们却赚的盆满钵满。还有一点，他们的税是算在合作的厂商的，他们只有个税，少之又少。几年赚90亿，一年上税有几十万顶天了。陶华碧90亿身价，一年上税平均7亿。电商发展起来，还有一个原因就是消费心理，也就是虚荣心。因为没钱，只能买便宜货，如果是实体店，逛了一圈，最后买了件最便宜的商品，可以说，这是对消费者最大的打击。而网购有隐蔽性，谁也不知道是谁买了最便宜的商品。就算拿出来用，普通人大多也不知道商品的真实价值。如果有钱，肯定要去实体店啦，体验店员的热情周到的服务，还要拍个照，发个朋友圈，让大家都知道我买的是正品，说句凡尔赛，心里美滋滋的。虽然我也是电商平台的一员，但是其实心里一点也不踏实，看不见摸不着的不知道哪天突然就不行了，而且现在普通电商已经被蚕食的很厉害了，半死不活的，而且不管哪个平台的电商，收益最大的除了平台就是头部电商，腰部和底部的也是勉强维持温饱，像文中提到的带动的工作链比如客服啊快递啊之类的，也是勉强维持温饱，赚不多少钱的。您说消费，为了缩减开支在电商平台比实体消费低了，但是收入呢，电商带动普通人是什么收入，实体带动的是什么收入，电商带动多少行业，实体带动多少人就业，电商如何带动经济循环，实体如何经济循环，而且电商收入给人朝不保夕的感觉很重，细算下，电商发展过大对整体经济而言其实是不划算的。生活水平下降怪电商，没生意做也怪电商。我觉得你智商需要充值。电商之所以发展起来，是因为普通老百姓没钱，在房价没有暴涨之前，电商都半死不活的。房价一暴涨，好了，大家都知道必须要买房了，不买房不能结婚生子。然后大家都削减开支，攒钱买房或者还贷。普通人的工资大多在5000左右，两口子加父母，一个月收入在两万左右，房贷一个月五六千，养孩子，一个月起码三千，老婆的化妆品，衣服，零食，冰箱里的水果糕点，孩子的玩具，四个成年人还要吃饭，亲戚朋友，同事之间的人情往来。水，电，网，话费，油钱，吃饭。算下来一个月都紧巴巴的。哪来的钱搞消费？只能买便宜货了。网购就是最合适的渠道。只有能赚钱你才能有消费。金钱在与流通。这些人凭着资本就能压榨厂家利润。厂家没利润怎么办？还不是只能压榨员工。小店面没人能干过他们。这100花出去了，怎么赚回来？开厂，本来100W的利润变10W。打工，1W的工资变3000。开店。你能干过他们吗？老百姓没了钱 。经济萧条。国家的钱又从哪里来？美国物价高不高，美国人生活水平低了吗？厂家没利润就没发展。没有实体厂家的经济支撑。靠这些网红。国家整体经济能上来？这些人的钱能消费多少出来？他们反而可以靠这些资本左右市场。这几年做生意只要是跟衣食住行有关的小生意，比如餐饮，运输客运，很明显的的一点就是干的更多了，越来越累了，赚的确更少了。网络社会平台垄断真的太严重了，利润基本都让他们吃了，还有人觉得这挺好，减少中间商，东西便宜了，都没利润了都没钱赚了，你就能赚到钱了？除非你是公务员。现在社会内卷真是太厉害了，我根本不懂内卷什么意思，有个人给我举了个例子我算是彻底明白了。大家都在坐着看电影，有个人非得站起来看，觉得看的清，但他站起来看就挡着其他人看了，其他人也都站起来看，最后大家都站起来看，结果就是明明可以坐下来舒舒服服的看电影，确都站起来累了吧唧的看场电影，可得到的还是看了这场电影，网络平台就是把人逼成这个样子。小微企业解决了多少就业，上缴多少税收，应该有数据。 面对电商的冲击，无商可做，无工可打，平台面对的是厂家，大量的中间商消失，天量的实体店倒闭，人们变成了消费者，而不是既是生产者又是消费者，没钱，只能消费越来越降级。 平台巨头的注册地在外国，上市在外国，股东老板是外国人，钱都流向了国外，而国内大量的人失业，破坏了正常循环的商业体系，就连卖个菜老百姓糊口的小生意它们也不放过，经济侵略，破坏力让你我吃惊！只要做好二次分配三次分配，不要让财富积累在少数人手里，这就是好事，减少了中间的浪费环节，提高了劳动生产率。你也可以这么理解，原来需要几万人的流程，现在几百人就搞定了，那多余出来的人是不是就可以干别的了，可以生产出更多的物资了。流通环节不直接产生财富，只有生产环节才能产生财富。如果货单全部集中在少数几个头部主播身上，最恐怖的是最后大家都得失业，因为主播一个行业最多代理几个相同的厂家产品，那么大大小小的无数厂家会因为请不起主播，而倒闭。或者勉强活着给工人低工资，然后大家都没钱，又影响到餐饮娱乐各行各业。直播，最重要的噱头：“全网最低”。其实没有最低，只有更低。可这“低”从哪里来的？那只有降低成本，提高产值。可这产值得“高”又从哪里来呢？这就是为什么网上买的东西退货率这么高的原因。 网上的商品是卖“图骗”卖“流量”。 最大的浪费就是粗制滥造，最大的犯罪就是浪费。万物互联下，这只是一个开始。这是一场全球范围内的、本来应该在2018甚至再早一点就已经开始的社会信息化进化，如今在后疫情时代，终于开始凸现出来。 这只是一个开始，如果有心人关注到以鸿蒙2.0为核心的美的系统1.0的发布会，就知道，这场以人工智能+大数据+网络复合叠加为主要特征的信息时代的汹涌到来。 这是一个令人瞠目结舌的时代，已经不可逆。去掉这些层层转包分销的中间环节，节省下来的人力物力可以做别的事情，这是好事，这是转型需要面临的问题，需要调控，需要大智慧。不能老是一成不变维持原状，那样何来进步？网上也要避免垄断，避免形成新的剥削，流量，搜索排名等。主播靠的就是压低厂家的价格来带货，厂家已经没有利润了。钱都让主播赚去了！这样的话工厂越来越难干。只是让少数主播越来越富。再好的产品你的优惠力度不够，他都不会给你卖。无限制地挤压你的利润空间。时间长了工厂只能解散！N年的传统经济模式被电商颠覆了，电商竞争的首先是价格方面，否则很难赢得消费者，慢慢，有些电商有一定客户基础，价格逐渐回升，比如淘宝很多东西价格都比以前贵了，京东更是贵于淘宝，京东诉求的点是东西真，比较贵，部分人的惯性思维认为京东肯定好所以价高，很正常，拼多多就是地摊和农村集贸市场的集中营，也有大部分消费者，但电商最主要的是改变人们的消费习惯。当消费习惯被改变后，几大平台就各有各的市场和定位点，京东最后是高端大型商场的集中营，淘宝是各个中小店铺的集中营，拼多多是地推或农村集贸的集中营，都有各自市场！这样大量传统经济就被这三大平台给取代，没有什么错与对，也许是时代发展的产物！但我从不买直播带货的货。这是不公平竞争，钱让一小撮人赚了，并转移出国外，并未留在国内。国家应该出手，或支持广大小商戶对所有电商发起不公平诉讼，查证后并处以严历处罚。否则后果很严重，几千万个体工商户，就是几千万个家庭，近2亿人的吃饭问题。不可能都去打工，也不可能有这么多的崗位。大家都没有收入的话，房贷，车贷还不起，引发国家金融安全，引发社会稳定。危害最大的有两点，一就是垄断，当然跟买东西的没关系，对制造业来说，也就是生产商这种垄断并不是什么好事，以后各方面会被平台各种任人宰割。第二就是我们之前的消费多数都是地方消费，也就是地方内循环经济，地方经济就不会太差，现在你所有的消费都集中给平台了，那是不是对地方经济有很大影响？网络营销的兴起对实体店的打击确实非常大。以前的店铺成本现在都变成了虚拟的店铺租金，这些生产厂商并没有得到实际利益，其中大部分利润被集中到了平台商手上。而直播带货也是如此大量的利润集中到了少部分的主播手中，这对于共同富裕是不利的。以后政策会怎么跟进我不知道，但是这种现象目前来看确实弊大于利！直播带货的初衷已经不存在了，原来国家扶持直播带货，是为了帮助农村推销农产品。现在那些大主播有几个在带货农产品的？谁给的佣金高给谁带货，至于货的质量和价格全看主播人品了，他们带货商品下播后就下架，有的没有下播下架了，在他们商品橱柜里看不到评价。他们也不怕粉丝取关，平台给他推流，有新的粉丝和人气。直播平台也能拿到几个点佣金。 直播带货看起来是厂家直销，其实他们的成本也不少，要给主播和平台佣金，还有快递费。企业应如何选择增值税纳税人类型？
临近2019年年底，一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势？一般纳税人是否应该选择转登记？企业不能盲目跟风，而是需要考虑多项因素，以下来说一说。
一般纳税人vs.小规模纳税人一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分，因此，在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。
（1）基本计税方法
小规模纳税人采用简易征收的办法来计税，采用的是征收率，最常用的是3%。相应的，也没有进项抵扣的说法。
一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法，即销项-进项。那么这个时候，取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下，采用的是税率而不是征收率。
比如对于建筑业的纳税人，如果是一般计税方法，那么税率是9%，简易计税征收率是3%，两者相差比较大。
在一些特殊的情况下，一般纳税人也可以采用简易计税，这个时候有一些条件，比如同时进项就不能抵扣，一经选择36个月不得变更等等。
（2） 税收优惠
小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是，这个额度也不是随随便便就能享受，要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候，就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策，比如特殊情况下的简易征收，针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。所以，关键看企业是否能够适用这些政策。
（3） 其他不同
在过去，只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票，随着范围的日渐加大，现在逐步推向了全行业。所以，自开专票的问题，应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外，两者进行纳税人申报上也有所不同，需要留意。
2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选？由于核算方法的不同，所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题，但是，不能简单地直接选择小规模纳税人，而应该进行多方面的考量。
（1） 企业规模和发展阶段
一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限，超过了，那么要成为一般纳税人。
在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张，也可以考虑申请成为一般纳税人。
（2） 供应商和客户的分布
企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人，并且判断从供应商处取得发票的难易程度。
比如，供应商100%都是小规模纳税人，并且很多还是散户，难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人，要求提供增值税专用发票，那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。
（3） 客户的要求
接上例，如果客户一定要一般税率的增值税专用发票，那么企业为了留住客户，可能更多的只能选择一般纳税人的身份。
（4） 企业的行业特征
有些企业必须要具有一定的规模，才能够申请到相应的资质，才能进行业务的承接。那么这个时候，企业的选择也会受限。
所以，先要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别，并结合企业的实际情况，从发展状况、上下游企业的分布再到企业的行业特征等多个方面进行综合的考虑，在对企业的类型进行选择。
会计核算时能一次计入成本费用吗？
购入500万元以下的设备，会计核算上不应该一次性计入成本费用。
在会计核算上将价值500万元设备一次性列入成本费用，无论是从会计核算和财务管理的角度，都有一定的问题，具体表现在：
其一，按照会计准则对固定资产定义的规定，即企业取得和持有的、且其使用年限超过一个会计年度的固定资产，企业应当对所有的固定资产计提折旧，并将其固定资产价值逐渐转移到产品成本中去，并根据固定资产的性质和使用状况，合理确定固定资产的使用年限和预计净残值。
其二，企业计提固定资产折旧是企业的一项会计政策，在选择固定资产折旧方法时，可以根据企业生产经营的实际情况，以及固定资产的使用特点，选择年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。而该项会计政策一经确定，便不得随意变更，这是会计准则的硬性规定，需要企业严格执行。
其三，而如果企业随意改变会计政策，即会影响企业的经营状况，使其产生波动，经营结果忽高忽低；中介机构在对企业年度财务报表进行审计时也会对这一事项进行调整。
其四，该问题的提出，似乎与财税2018【54】号，企业购入单位价值不超过500万元新购置的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用的政策有关。即按税法规定，企业可以一次性在计算应纳税所得额时，扣除企业新购入的单位价值低于500万元的设备和器具，但不能因此改变企业的会计政策。
其五，在会计处理上，企业应按照现行会计准则和会计制度的规定，对新购置设备、器具等固定资产的价值进行准确确认和计量，并通过固定资产会计科目对新购置设备和器具进行核算，并按规定计提折旧。
其六，如果企业按照财税2018【54】号规定，一次性在计算应纳税所得额时扣除，必定会产生“税会差异”，则需要企业在进行纳税申报时在申报表上进行纳税调整。也就是说，企业对该项业务的处理，应分别遵循税法规定和会计准则，即会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理，二者不能相互混淆。
总之，企业购入价值500万元以下的设备，会计核算上不应该一次性计入成本费用，如果一次性计入成本费用，即违背企业会计政策，还会给企业的会计核算增加难度，导致企业经营结果的波动，中介机构也会对财务报表进行调整。
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2020年7月2日
没有进项的公司应该如何开增值税发票？
虽然说实际当中很多企业都有量入为出的操作，但是要注意范围和风险，如果不据实开具发票，或者不按照实际销售额来申报，会有比较大的风险。以下说说主要的风险点及其规避。
1. 开具增值税发票对企业税费的影响。这个其实大家都比较清楚，关键是要看对企业的影响到底有多大。
企业是小规模纳税人，没有进项（成本票）。在这种情况下，如果按照3%的税率开票，对增值税是没有影响的，因为本来增值税也不能抵扣。而对于所得税，就要分情况了。
如果所得税是采用查账征收的，那么由于没有成本票，必然导致所得税税率大大升高。
如果是核定征收，那么多数情况跟收入相关，没有取得成本票，在税收上的影响不大。
如果企业是一般纳税人，没有进项票。那么问题相对更严重。增值税没有抵扣了，必然导致税收成本的上升。所得税通常也很难申请到核定征收，那么没有成本票，纳税调增，所得税也会大幅上升。
2. 增值税发票开具的几个误区与风险。没有进项票，但是以下这些“高危”思路也是不可取的。
（1） 控制住开票，不开票就可以少交税。
其实，不开票是无助于减税的。因为无票收入也是要做申报的，不申报那就有偷税漏税的嫌疑了。
（2） 无票收入，走私账。
这个办法风险相当高。一是税务通过大数据稽查，容易发现企业的数据异常，二是税务如果上门来，一定会发现账目的问题，或者企业实际经营状况与上报的不符，三是一旦税银联网，这样的问题更容易被发现与侦察到。
（3） 没有进项，找发票。
这个办法很有可能涉及到虚开发票的风险。虚开发票，不是自己开了才叫虚开，你叫别人开，哪怕是做个中介，牵线搭桥也叫涉及虚开。这根红线是直接涉及到刑法的，所以，千万不要碰。
3. 风险规避与降税。虽然有些红线不能碰。但是有些事情企业还是可以做的。也不能任由税费飙升，企业无法生存。
销项控制
销项还是需要控制的，主要是开票时间节点的把握。要关注增值税的纳税义务发生时间，如果纳税义务并没有发生，那就不要着急着开票交税。更不要应客户的要求给客户提前开票。
另一个，是进项和销项存在时间差的时候，也要注意一定的调节和管控。不要让增值税忽高忽低。比如，到了月末临近的一周，要特别关注该取得的进项和开票的总量。
进项获取
这个在之前说过很多方法来获取进项票。除了考虑各种方法获取进项票，企业还可以考虑对自身进行一定的改变，以达到节税的目的。如果本身很多客户不要票，又加上难以获得进项票的，那么可以考虑将部分业务剥离到小规模核定的企业来经营，而对于需要专用发票，又有进项的业务，则留在一般纳税人的企业经营更为妥当。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
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