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工资薪金包括哪些内容,个人收入所得税是如何计算并缴纳

太合网 V管理员 /2024-01-19/121阅读/0评论

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本文目录

1、工资薪金包括哪些内容，个人收入所得税是如何计算并缴纳？
2、个人所得税里查到月收入高于实际发放工资？
3、我们现在所说的职工工资收入是指到手的工资还是包括单位代缴的五险一金？

1、工资薪金包括哪些内容，个人收入所得税是如何计算并缴纳？

“个人”通常是指自然人，根据普遍性原则，本文也不考虑税法上称呼的“非居民”！个人收入主要涉及四类：工资薪金收入、劳务报酬收入、稿酬收入、特许经营权所得收入！

上述4类收入涉及个人所得税，通常称为综合所得。其个人所得税的计缴和税率因收入类别的不同而不同！

上述4类收入有一个共性：按月（次）由义务扣缴人代扣预缴，年终汇算清缴！因为年终汇算清缴4类收入需要汇总清缴，属性差不多。本人重点讲述一下，代扣预缴！

一、税前扣除数

基本扣除数：5000元/月；

社保个人承担部分：社保个人承担部分因人而异，据实扣除；

专项附加扣除数：赡养老人、抚育子女、首套住房贷款利息或者主要工作地租房房租、继续教育、大病保险扣除六项！

在预缴环节，税前扣除主要针对工资薪金，其他三项收入在年终汇算清缴时，汇总享受税前扣除！

二、工资薪金

目前，工资薪金依然是自然人收入的主要来源，群体也是最大的部分，且有相对固定的义务扣缴人！因此，日常工作中，单一收入的纳税人，多由义务扣缴人按月代扣预缴，纳税人实质不操心！

只有出现纳税人在两处或者两处以上地方取得工资薪金；或者包哈上述2种或者2中以上收入属性时，且有必要汇算清缴时，年终才参与汇算清缴。

工资薪金个人所得税预缴金额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

按照上述公式累计计算的个人所得税，到12月份的年终汇总数，其实就是纳税人关于工资薪金单一收入的汇算清缴数！

二、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

特殊扣除：稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每月（次）收入额为预扣预缴应纳税所得额。

计算公式：

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

三、汇算清缴

年终汇算清缴是对日常代扣预缴、未及时预缴等情况的修正和补充！特别是对于日常收入起伏大、未及时申报专项附加扣除，预缴税款明显高于实际税负的，汇算清缴给纳税人带来的实惠是十分明显的！

另外，日常预缴与实际税负有差异的，年终必须参与汇算清缴！无论是多缴了还是少缴，必须参与汇算清缴！

汇算清缴个人所得税应纳税额={（工资薪金总额+劳务报酬总额*0.8+稿酬总额*0.8*0.7+特许权使用费所得总额*0.8）-（基本扣除数总额+社保个人承担部分总额+专项附加扣除总额+其他合理扣除总额）}*使用税率-速算扣除数，税率表参照上述工资薪金税率表执行！

2、个人所得税里查到月收入高于实际发放工资？

关于这个问题回答如下：

1.个人所得税理查到的月收入是税前收入，就是没有扣除个人缴纳的“三险一金”和预扣预缴的个人所得税的税前收入。我们工资卡实际发放工资是扣除了上述“三险一金”及预扣预缴的个人所得税等税后收入，两者之间肯定有差异，个人所得税里面的月收入大于实际发放的工资薪金收入一般情况下应该是正常的。

2.如果你的实际发放收入是指的工资单上的应发工资不是扣除“三险一金”及预扣预缴个人所得税后的实发工资，这个应发工资也就是税前工资，应该与个人所得税等月收入金额相等。如果不相等，可能会有问题。这种情况最好与公司财务人员沟通了解情况。实务中出现这种问题的原因比较多，可能有的是为了规避个人所得税，把工资薪金比较高的人员工资分出一部分记入工资低的人员身上，还有的可能是虚报工资偷逃企业所得税。还有可能先按预提工资申报，未发的部分未来集中补发，总之，出现这种情况的原因五花八门。

3.不管是什么原因，建议最好先咨询公司财务人员，了解具体原因。如果确实有问题，可以要求公司更正处理。有问题拒绝更正处理的，可以通过个人所得税APP申诉。