调整以前年度的成本怎么做账,上年开具的增值税发票在本年开具红字发票冲回所得税上怎样计算

本文目录

1、调整以前年度的成本怎么做账，上年开具的增值税发票在本年开具红字发票冲回所得税上怎样计算？
2、以前年度收入未确认以后年度怎么处理？
3、跨年的销售成本结转金额大了？
4、跨年专票红冲作废怎么做账？
5、上年度多结转的生产成本怎么调账？

1、调整以前年度的成本怎么做账，上年开具的增值税发票在本年开具红字发票冲回所得税上怎样计算？

本年度内开红票，只需影响本年的营业收入及营业成本（冲减本年度的收入及相对应的成本），不调整上年度所得税的汇算清缴结果。

2、以前年度收入未确认以后年度怎么处理？

关于这个问题回答如下：

1.从会计核算来讲。如果金额不是很大，或者对财务报表数据没有实质性影响，可以将未确认的收入直接记入当期损益。如果未确认收入金额很大，或者对财务报表数据产生了实质性影响。比如更正后企业由亏损转为盈利。应该按照前期查错更正的办法，采用追溯重述法进行调整。

2.从税法角度来讲。如果金额不是很大，发现后可以当期依法申报缴纳税款。如果金额很大，涉及企业所得税调整的，应更正以前年度企业所得税申报表，涉及补缴企业所得税的，应依法补缴税款及滞纳金。涉及增值税及其他税种调整的，同样应更正以前年度增值税申报表，并补缴相关税费及滞纳金。

3.实务中部分企业可能会采取直接记入当期申报的办法进行更正，避免缴纳税款和滞纳金，一般对这种主动更正申报的情况，如果涉及税款滞纳金比较大的话，税务机关如果检查发现可能会要求补缴税收滞纳金。

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3、跨年的销售成本结转金额大了？

照常暂估。会影响到损益。成本按照暂估成本结转，下月冲回暂估入库，按实际发票金额入库，再调整结转成本差额（多冲或少冲的成本）。12年1月调整以前年度损益，再冲减本年利润。金额按照暂估成本和实际成本之间的差额计算。

具体分录：暂估入库时，借库存商品进项税额贷应付账款100结转成本时，借主营业务成本贷库存商品100下月发票回，冲暂估，借库存商品进项税额贷应付账款/银行存款-100从新入库，借库存商品进项税额贷应付账款150冲减成本，借以前年度损益调整50贷主营业务成本50 调整本年利润，借本年利润50贷以前年度损益调整50