地方教育费附加税怎么计算,如何计算本月应交城市维护建设税及教育费附加?
城建税及教育附加费是根据企业本期缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额来计提的,具体如下:
1、城建税:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×适用税率(市区:7%,县城、镇:5%,不在市区、县城、镇的:1%);
2、教育附加费:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×3%;
3、地方教育附加费:缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×2%。例如:某企业本月缴纳增值税20万元,该企业在市区,那应计提的税金:
城建税:20万×7%=1.4万教育附加费:20万×3%=0.6万地方教育附加费:20万×2%=0.4万分录如下:
借:营业税金及附加 24000.00 贷:应交税费-应交城建税 14000.00 应交税费-应交教育附加费 6000.00 应交税费-应交地方教育附加费 4000.00
教育费附加和地方教育费附加税率是多少?
教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税款为计征依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。
教育费附加和地方教育附加计征比率
教育费附加计征比率曾几经变化。1986年开征时,规定为1%;1990年5月《国务院关于修改(征收教育费附加的暂行规定》的决定》中规定为2%;按照1994年2月7日《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收率从2010年起统一为2%。
教育费附加和地方教育附加的计算
教育费附加和地方教育附加的计算公式为:
应纳教育费附加或地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税×征收比率(3%或2%)
【例如】某企业2020年3月实际缴纳增值税300000元,缴纳消费税300000元。
计算该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加。
应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×征收比率=(300 000+300 000)×3%=600 000×3%=18 000(元)
应纳地方教育附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×征收比率=(300000+300000)×2%=600000×2%=12000(元)
教育费附加和地方教育附加的减免规定
1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。
2.对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。
3.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
4.自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加。
地方教育附加费需要填写什么数据?
地方教育附加费申报时需要填写的数据:需要填写计税依据也就是本期应交的增值税金额。之后还要再看税收优惠政策。看是否享受六税两费政策。
教育费附加怎么算出来的?
城建税跟教育费附加都是属于地税的附加税。 计税基数为当月企业缴纳的增值税税额跟营业税税额 =(当月增值税税额+当月营业税税额)*(7%+3%) 举例。 当月需要缴纳增值税额为170 。营业税额为85 当月计提的附加税城建税和教育费附加总额 =(170+85)*(7%+3%)=25.5


还没有评论,来说两句吧...