2022年年终奖单独计税算法，明年开始年终奖合并计税？
还真的有可能会因此缴纳更多的个税，不是我夸张，给大家举个例子说明一下。
个税从2019年改革以后引入的综合所得以及年终汇算清缴的概念，具体概念我在之前的众多文章中提过，真要一个个讲解可以写好几千字、甚至上万字，所以在这里我就不解释具体概念了，直接讲重要的内容，理论上有不懂的可以看我之前的文章或者留言询问。
例子：李四2021年1-12月每月工资1万元，每月五险一金个人缴纳部分扣除1500元，每月专项附加扣除能够享受1000元的减除，固定减除额每月为5000元（俗称起征点）。另外，李四在2021年2月获得了一笔3.5万元的年终奖金。
1.按照原来年终奖与平时工资分离缴个税的情况计算
（1）不算年终奖，李四全年收入为1万元*12个月=12万元。
能够从减除的部分为固定减除额5000元*12个月=6万元；五险一金一年扣除1500元*12个月=1.8万元，专项附加扣除一年减除1000元*12个月=1.2万元。
这部分的应纳税所得额=12万-6万-1.8万-1.2万=3万元
查询税率表得知使用3%的个人所得综合税率，因此第一部分缴纳个税为3万*3%=900元。
（2）年终奖单独计算缴纳个税
李四的3.5万元年终奖单独计算缴纳个税时需要找出对应的税率和速算扣除数，详细计算过程就赘述了，税率为3%，速算扣除数为0元。
因此，年终奖单独纳税金额=3.5万*3%=1050元。
第一种方式下李四全年缴纳个税金额=900+1050=1950元。
2.按照新规合并一起计算纳税
这种方式下不再将年终奖和平时工资收入分开计算而是一起计算。
那么李四全年收入变成了工资12万元加上年终奖3.5万元，共计15.5万元，能够减除部分没有变化。
应纳税所得额=15.5万-6万-1.8万-1.2万=6.5万元，税率为10%，速算扣除数为2520.
第二种方式下李四去年缴纳个税金额=6.5万*10%-2520=3980元。
第一种方式总共缴纳1950元，第二种方式一共缴纳3980元，两者相差了2030元。换言之，两种不同方式下李四缴纳个税的差距有一半之多。
根据曾经的规定，个人可以选择第一种或者第二种方式缴纳个税，以前大家要好好计算一下到底哪种划算然后再做出选择。从2022年开始将不能选择了，全部按照第二种方式、也就是把年终奖和平时工资放一起计算纳税。这会使得不少人需要缴纳更多的个人所得税。
之所以会这样是因为这类人统一计算后由于应纳税所得额提升导致税率上了一个档次。这一点有些难理解，不过无关大事，因为可以自己选择的政策已经没有了，懂与不懂都只有接受。随着时间的推移，等大家都适应后也就习惯了。
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2021年终奖是否纳入年度汇算？
个税款所属期
以实际发放时间来判定
尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖，按照个人所得税的口径，税款所属期是2022年2月，2022年3月进行申报。税款所属期是2022年，所以这笔收入是计入2022年的。
那么问题就很清楚了，2022年汇算自然不会含这笔，如果3年年终奖单独计税政策不延续（2019-2021），那么这笔2022年才发的年终奖也就无法单独计税了。
这个税款所属期的规定，实际上是以实际发放时间来判定的。
个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明。
2021年全年一次性奖金计算方法？
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
二、计算公式
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
年终奖并入综合所得缴个税？
这是一个对于所有人更加公平的征税方案。
很多人不明白年终奖计税是怎么计税的。过去的时候年终奖是按照国家统一规定的计算方式进行征税。
首先，看发放年终奖的当月工资。如果当月工资不够最低纳税额，用年终奖先补齐3500元。如果够了，进行第2步。
第2步，将年终奖除以12，算出数额之后，按照国家规定的3~45%的比例扣缴个人所得税。具体的税阶是跟正常所得税缴纳税阶相同的。
第3步，将平均起来的个人所得税合计起来，就是纳税所得额。
2018年我们个人所得税修订以后，计税方式产生了很大的转变，由原先的工资薪金所得纳税改为了综合纳税，很大程度上降低了劳务费的纳税负担。但是，这种综合纳税法既有好处也有坏处。
对于中低收入群体，很大情况下放一两万的年终奖不用纳税了。
如果我们月薪是5000元，年终奖2万元，我们申报的个人所得税专项附加扣除是3000元每月（赡养老人2000元，子女教育费用1000元）。这样综合计税的时候，不需要缴纳一分钱的所得税。
如果是发放当月怎么算呢？主要看发放的什么月份。如果是我们在年前发放，1月份发放。那么我们应当按照工资薪金累计扣除额度，预先交纳所得税，次年3月份到5月份进行退税。
1月份发放工资是25,000元，当月的各种免税额度是8000元，这样我们应税所得额是17,000元，需要缴纳1990元的个人所得税。但是在次年的时候可以汇总清缴，这部分钱会退给个人。
如果是12月发放就没有问题了。12月份当年的累计扣除额高达96,000元，我们实际发放到手的只有6万元加2万元，所以就不用交一分钱的所得税。
为什么对于高收入群体避税效果明显？如果此人属于月收入25,000元的高收入群体，各种专项附加扣除也是一样，3000元。实际上每月就需要缴纳1990元的个人所得税，适用的税阶应当是20%。也就是说他工资如果再增加1000元，就要缴200元的个人所得税。
可是如果按照年终奖的计算方法，2万元的年终奖不超过3000元，就按照3000元3%的税阶进行扣税，只需要缴纳600元。按照20%需要缴纳4000元。这样就省去了3400元的税。
所以，从2022年起，大家的收入全部按照个人综合所得进行汇总清缴，这是非常公平的一种行为。影响的只是高收入人群的一点利益，他们应该不在乎吧。
2021年年终奖计算？
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
二、计算公式
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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