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税盘维护费会计分录怎么做,税控盘维护费怎么做分录?
以一般纳税人刚办理的该项业务,简单介绍如下:
公司购买的是金税盘。首次购买金税盘,盘的价格是490元,技术维护费330元/年,首次购买交820元。这些费用是可以分次完全抵减应纳税额的。会计分录如下:
1,缴纳时
借:管理费用
贷:银行存款/库存现金
2,纳税申报抵扣时
借:应交税费—应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
在纳税申报时,该项减免税需要填写增值税减免申报明细:
在上图中减税性质代码及名称处,填写技术维护费,会出现相应减免政策,选择上去。减免金额可分次减免,总金额小于330元,技术维护费。增值税纳税主表中,第23行需填写本期实际抵减税额。



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