计提所得税会计分录，计提本月税费的会计分录？
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：
计提会计分录什么意思？
根据企业会计准则，现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下，会预先发生某些费用，但实际上并未支付。这时，在进行当月会计账务处理的时候，就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来，后续资金到位的时候，再结转。
功能
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
计提时机
1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
四项计提
按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。
计提短期投资跌价准备
是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。
计提存货跌价准备
是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
计提减值准备
是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。
计提应收账款坏账准备
是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。
计提水电费的分录？
计提时：
借：管理费用--水电费 （管理用水电费）
制造费用--水电费 （生产车间用水电费）
贷：应付帐款（其他应付款）--水电费
发生时：
借：管理费用-电费
贷：银行存款
借：制造费用-车间用电
管理费用-办公用电
贷：银行存款
分录是指会计中的一项程序。
它在工作程序里，为平时会计程序的第1个步骤。
交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。
用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。
借贷必相等。
计提报销会计分录？
一计提
1）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时 借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（ 2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税 .
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时 .
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款费用报销的会计分录做法1
二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。
根据费用类别分别做借方
付现金
借：管理费用、销售费用、制造费用
贷：现金
银行付款
借：管理费用、销售费用、制造费用
贷：银行存款
冲销个人挂账
借：管理费用、销售费用、制造费用
贷：其他应收款
费用报销的会计分录做法2
报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事，财务上将打的的钱给客户)
如果是公司内部人员报销，怎么做会计分录?
1.如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做：
借：管理费用/制造费用--差旅费;
贷：库存现金;
2.报销客户的出租车费，如果与单位业务销售有关时做;
借：管理费用/销售费用-差旅费;
贷：其他应付款：**单位
3.财务上将打的的钱给客户;
借：其他应付款：**单位;
贷：银行存款
报销医药费的会计分录
1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：
(1)单位支付的住院费用
借：其他应收款--XXX住院费用
贷：银行存款等
(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：
借：银行存款(社保报销部分)
借：管理费用--福利费(不能报销部分)
贷：其他应收款--XXX住院费用
2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用
借：管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)
贷：现金
3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。
报销差旅费的会计分录
让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用，首先这块动用的库存资金量比较大，老板很重视;其次，他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。
如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，
当管理部门需要报销相关费用的时候
借：管理费用---差旅费
贷：库存现金
如是销售部门的人员报销
借：销售费用----差旅费
贷：库存现金
所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!
接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算
1、如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
2、相关行为形成，资金已经借出
借：其他应收款-**人
贷：库存现金
3、报销时，资金全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
4、如果还未花完，并且有剩余资金
借：库存现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
5、如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
其他应收款-**人
这么说是不是不太理解，没关系，举个形象的差旅费报销例子吧~
李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。
1、差旅费用预支的时候：
借：其他应收款——李明5000
贷：库存现金 5000
2、回来报销时，
(1)钱刚好够花
如果那5000块全部用完，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费 5000
贷：其他应收款——某某人 5000
2、如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：
借：库存现金 300
管理费用——差旅费 4700
贷：其他应收款——某某人 5000
3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费 5300
贷：其他应收款——某某人 5000
库存现金 300
退税怎么冲已计提的税款？
是否可以理解为不是税收返还?对于企业多缴纳的税款，向税务局申请后取得退税款。应该从前已经具体的税款。
以企业所得税为例
Abc公司2019年前三季度利润总额200万，会计不知道有税收优惠政策，按25%计提并预缴纳企业所得税100万，年底全年的利润总额只有260万，享受小规模企业所得税税收优惠政策只需要缴税21万元。向税务局申请退税79万。企业次月收到了企业的退税款79万。
会计做账的顺序是:先计提、再缴纳。
计提时，会计分录如下:
借:所得税费用 100万
贷:应交税费-应交企业所得税 100万
支付时，会计分录:
借:应交税费-应交企业所得税 100万
贷:银行存款 100万
收到申请的退税款，会计分录
借:银行存款 100万
贷:应交税费-应交企业所得税 100万
冲销多计提的企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税 100万
贷:所得税费用 100万
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