中国烟草税税率(都知道烟草是国家纳税大户)

• 1、中国烟草税税率，都知道烟草是国家纳税大户？
• 2、烟草上税怎么算？
• 3、烟草税是多少？
• 4、在中国烟草征收税率为多少？

1、中国烟草税税率，都知道烟草是国家纳税大户？

中国烟草税是80%,每年纳税1万亿。相当于20个阿里巴巴纳税总和。每年军备开支1万亿。就是说中国烟民养活了整个国家军队。”

1、1994年以前，烟草业与其他行业一样统一征收60%的产品税。

2、1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税。

3、1998年7月1日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%。

4、2001年6月1日起，对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税，从价计征从过去的三档调整为二档，即每条调拨价为50元以上的税率为45%，50元以下的税率为30%。

5、2009年6月，财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》对卷烟产品消费税政策进行了调整。

6、2015年5月8日，经国务院的批准，自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按0.005元/支加征从量税。

扩展资料：

国家烟草专卖局烟草经济研究所副所长李保江：众所周知，烟草行业是一个“重税”行业。为加强烟草控制，包括我国在内的世界绝大多数国家，都对卷烟等烟草制品实行“寓控于征”的重税政策，但各国烟草税种设立、税率确定、征收环节、纳税方式等各不相同。

从我国情况看，涉及烟草行业的税种主要有烟叶税、消费税、增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。

此外，我国烟草企业作为专卖体制下的国有烟草企业，除了缴纳各项税收外，还需缴纳国有资本收益、专项税后利润等。按照向国家财政税务部门缴纳的全口径税费占烟草企业销售总额的比重计算，我国烟草综合税负目前高达66.8%。

在如此高的税负下，烟草企业的各项成本费用必须控制在销售价格的33.2%以内，否则就没有任何利润可言。从客观情况看，我国烟草企业在缴纳高额税费和扣除生产销售卷烟所必须付出的原料成本、制造成本、人工成本、物流成本、资金成本等后，利润率不可能很高。

以2017年的数据为例，国家统计局公布的当年全国规模以上工业企业主营业务收入利润率为6.46%,其中医药制造业为11.76%，煤炭开采和洗选业为11.63%，酒、饮料和精制茶制造业为11.44%，水的生产和供应业为11.22%，烟草制品业为10.92%。

可以看出，烟草制品业的利润率并不是最高的。如果进一步扣除所得税、上缴国有资本收益和专项利润后，我国烟草企业的净利润率不到8%!

2、烟草上税怎么算？

烟草税的主要类型

消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计，全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税，约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。[3]

消费税

消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位（如每包、每条、每支或重量）征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负，减少高价烟税负，往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础，从量税收入较易预测，较为稳定，容易实施和管理，且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收，如按照零售价、生产商价格（即出厂价）或到岸价格等的一定比例征收。

增值税

增值税理论上对所有的商品和服务征收，一般采用单一税率，不影响商品的相对价格，并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看，除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外，征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。[3]

进口关税

进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境，随后运往其他国家，则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税，由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业，另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订，许多国家的进口关税出现大幅度下降。[3]

企业所得税

企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收，不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体上看，全球企业所得税平均税率为24.1%，其中亚洲平均为22.5%，欧洲平均为20.6%，非洲平均为28.6%，美洲平均为28.0%，大洋洲平均为27.0%。在主要发达国家，美国税率为35.0%，法国为33.3%，德国为29.6%，澳大利亚为30.0%，加拿大为26.5%。在主要发展中国家，巴西税率为25.0%，印度尼西亚为25.0%，印度为34.0%。[3]

其他税种

不同国家对税种的命名有所差别，有些税种虽不使用消费税这一名称，但实质是消费税，如埃及的一般销售税。此外，各国还会结合国情增加一些特殊税种。[3]

附件：调整后的烟消费税税目税率表[4]

税目 税率 征收环节

烟

1.卷烟

工业

（1）甲类卷烟 56%加0.003元/支 生产环节

（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

（2）乙类卷烟 36%加0.003元/支 生产环节

（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

商业批发 11%加0.005元/支 批发环节

2.雪茄 36% 生产环节

3.烟丝 30% 生产环节

3、烟草税是多少？

烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税（适用17%的税率，实际征收率5%-8%不等），有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。烟草行业一直是国家的利税大户，财政、税收对烟草有一定的依耐性，除了消费习惯以外，这也是烟草一直得以生存发展的原因。

消费税税率

1.卷烟

（1）甲类卷烟 45%加0.003元/支

（2）乙类卷烟 30%加0.003元/支

2.雪茄烟 25%

3.烟丝 30%

4、在中国烟草征收税率为多少？

烟草税占中国税收的6%以上。中国烟草税主要包含消费税和增值税，分别是：一、消费税：根据国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》， 各种烟草税率为：1、甲类卷烟(调拨价70元/条以上)：税率为56%，另外收取0.003元/支，生产环节征收；2、乙类卷烟(调拨价低于70元/条)：税率为36%，另外收取0.003元/支，生产环节征收；3、商业的批发：税率为11%，另外收取0.005元/支，批发环节征收；4、雪茄：税率为36%，生产环节征收；5、烟丝：税率为30%，生产环节征收。二、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，烟草属于货物销售，增值税率为17%。扩展资料：对于从量税，税率以单位商品的税金来表示；而从价税或其他比例税(如增值税)，税率按税收基数的百分比表示。从量计税时，其税率通常以本国货币表示，不过也有少数国家以外国硬通货来计税。混合税制是从量税和比例税税率的混合体。有些国家对产品最高税率和最低税率的外限有规定。这些外限界定既可以对该产品的总税负而言，也可以仅指其中的某几项。“现代经济学之父”亚当·斯密在其1776年出版的《国富论》中提出：烟草制品是生活非必需品，同时又是被广泛消费的商品，可成为征税的理想对象。亚当·斯密的理论在世界各国被广泛采用，几乎所有的国家都对烟草制品征税。尽管各国烟草税种不同、税率不一，但对烟草制品所征税收大都远远高于其他制品。一方面因为烟草制品需求弹性较小，通过提高税收可达到增加国家财政收入的目的；另一方面因为烟草消费会带来健康风险并有一定的“负外部性”，通过运用税收政策工具可达到限制和减少烟草消费的目的。正是基于这两个方面的原因，我国对烟草制品也实行“寓禁于征”的重税政策。