计算所得税会计分录(计提个人所得税怎么做会计分录)

• 1、计算所得税会计分录，计提个人所得税怎么做会计分录？
• 2、按利润总额100000元的25％计算应交所得税？
• 3、结转所得税费用的会计分录是什么？

1、计算所得税会计分录，计提个人所得税怎么做会计分录？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

2、按利润总额100000元的25％计算应交所得税？

借：所得税费用 25000贷：应交税费--应交企业所得税 25000借：本年利润 25000贷：所得税费用 25000

3、结转所得税费用的会计分录是什么？

结转所得税费用的会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。

损益中的费用类结转方法为：

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用