计提摊销的会计分录,摊销暖气费的会计分录?
(1)计提应为职工发放的采暖费时: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——福利费——取暖费(2)实际发放时:借:应付职工薪酬——福利费——取暖费贷:银行存款、库存现金
什么是摊销?
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
摊销,意指借由支付部份本金、提拨专款至偿债基金、或是将资产逐步提列折旧,或是无形固定资产。例如商标、商誉、专利权、著作权等,将其成本转为费用之金额,使用这些方式来逐渐减少财务责任。摊销指对除固定资产之外,其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法,与固定资产折旧类似。摊销费用计入管理费用中减少当期利润,但对经营性现金流没有影响。
计提减值准备会计分录?
计提应收账款减值准备会计分录为:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
摊销时
借:坏账准备
贷:应收账款
减值准备是应收账款的备抵账户。
月末要计提哪些科目?
每月末需要计提的会计科目有,计提下月工资、计提本月折旧费,摊销本月费用等。
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元?
已支付再摊销:
付款 借 长期待摊费用
贷 银行存款
摊销 借 累计摊销/管理费用/财务费用…
贷 长期待摊费用
先计提后支付:
计提 借 累计摊销/管理费用/财务费用…
贷 其他应付款
付款 借 其他应付款
贷 银行存款



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