工程施工会计科目核算内容,建筑施工公司的会计科目应该怎么

本文目录

1、工程施工会计科目核算内容，建筑施工公司的会计科目应该怎么？
2、公司门面工程施工费怎么做账？
3、建筑施工企业的会计科目有哪些？
4、建筑施工会计作帐流程？
5、工程施工科目属于什么类？

1、工程施工会计科目核算内容，建筑施工公司的会计科目应该怎么？

建筑施工企业的会计核算有一定的特殊性，特别是在成本核算和收入的确认上，与生产销售企业和产品制造企业有很大的不同，本次讨论兼顾一般和特殊的会计处理，根据个人经验总结，不代表专业意见，仅供参考学习。 1、凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账【支付社保费用】划出社保费用时借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）其他应收款—员工保险（个人缴付部分）内部往来—XX公司（全额）贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费全额）贷：其他应收款—员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）【确认收入】开具工程款发票时借：应收账款—XX建设单位预收账款（若有）贷：工程结算收入—各项目应交税费—应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费—各项税金（销项减去进项）贷：银行存款全面营改增收建筑业增值税税率为11%（征收率为3%） 2、【固定资产】收到购进单据→固定资产系统“→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生产凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。固定资产增加时借：固定资产—各部门贷：银行存款或应付账款计提折旧时借：管理费用—折旧费（管理部门用）工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧 3、【低值易耗品】对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目，再按照九一摊销法摊销，90%计入相关项目成本，10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时借：低值易耗品—具体名称贷：银行存款或应付账款领用时借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—具体名称如有人为破坏或遗失，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失—待处理流动资产损失贷：低值易耗品—具体名称经研究觉得处理办法后借：现金（或其他应收款—责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品—具体名称营业外收入（赔偿额大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品—具体名称 4、项目部购进主要材料（钢筋、水泥、钢材等）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 5、【临时设施】对按相关规定应作为临时设施核算的，应先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时借：临时设施—具体临时设施贷：银行存款或应付账款进项目部成本时借：工程施工—项目部—临时设施摊销— 贷：临时设施摊销【计提无形资产摊销】根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产 6、【计提工资、福利费】根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证借：管理费用—工资（或福利费）工程施工—项目人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资—管理人员、点工工资应付福利费 7、【计提流转税金】根据每月末经营部报送的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种） 8、月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。借：工程结算成本—各项目部贷：工程施工—工程结转 9、【结转损益】按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为：借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润 10、【凭证审核】出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 11、【月末核对】在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查找原因进行处理。如果企业主营业务多为建筑建造，会计主体属于“建筑行业”，也可参照以下相关处理方式。 1、购入、领用工程物资（1）企业购入为工程准备的物资，应按照实际成本和专用发票上注明的增值税额借：工程物资—专用材料 —专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）领用工程物资时借：在建工程贷：工程物资—专用材料等工程完工后对领出的剩余物资应当办理退库手续借：工程物资—专用材料等贷：在建工程 2、发包工程的有关账务处理（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（x×工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（×ⅹ工程）贷：银行存款贷：应付账款 3、自营工程的有关账务处理（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本核算借：在建工程——建筑工程、安装工程（x×工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应授原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx 工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。）（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx 工程）贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）（4）基建工程应负担的职工工资，借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：应付工资（5）企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：生产成本—辅助生产成本 4、基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等处理规则借：在建工程——其他支出贷：银行存款 5、收入的账务处理（1）收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税（2）工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入（3）结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润 6、成本的账务处理（1）发生的合同成本借：工程施工一合同成本应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付人工费借：工程施工—人工费贷：现金（或应付工资等）（4）发生的机械费用借：工程施工—机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）（5）发生的其他直接费借：工程施工一其他直接费贷：银行存款（或现金等）（6）月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）（7）工程完工决算后，应将“工程结算“科目与“工程施工“科目冲抵，冲抵后，工程施工“科目与“工程结算“科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工税费账务处理（鉴于小规模纳税人账务处理与一般纳税人简易计税处理较为简单，这里就只讲一般纳税人一般计税时的情况）（1）月末结转增值税（一般纳税人一般计税）借：应交税费一转岀未交增值税贷：应交税费-预缴增值税（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（2）下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款（3）某项目同时缴纳印花税先计提借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费教育附加税贷：银行存款

2、公司门面工程施工费怎么做账？

企业单位在财务核算中，对发生的公司门面工程施工费，在做账时，应计入在建工程科目核算，借记在建工程-房屋及建筑物-施工费，贷记应付账款或银行存款科目。

施工完毕后，将在建工程科目余额全部结转至固定资产-房屋及建筑物科目

3、建筑施工企业的会计科目有哪些？

建筑工程公司的会计科目与广大生产型企业有很大的区别，常用的会计科目有如下：

一、工程施工，相当于生产企业的“生产成本”科目。

1、人工费（项目/部门核算）

2、材料费（项目/部门核算）

3、其他直接费（项目/部门核算）

4、机械使用费（项目/部门核算）

5、间接费用二、机械作业，该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。

1、工资及附加（部门/设备核算）

2、燃料及动力（部门/设备核算）

3、折旧费（部门/设备核算）

4、配件及修理费（部门/设备核算）

5、间接费用（部门/设备核算）

三、应收账款 1、应付购货款 2、应付分包款 3、暂估应付款 4、应付质保金四、主营业务收入 1、目标成本 2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算）五、其他业务收入 1、产品销售收入 2、机械作业收入 3、材料销售收入

4、建筑施工会计作帐流程？

施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程 1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。 2、支付社会保险费：划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）其他应收款——员工保险（个人缴付部分）内部往来——XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额） 3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款——建设单位贷：工程结算收入——各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金——各税种其他应交款——各费种贷：银行存款（或内部往来——上海办事处） 4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款——相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品——具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品——具体名称 6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销 8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产 9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：借：管理费用——工资（或福利费）工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资应付福利费 10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：借：应收账款——建设单位贷：工程结算收入——各项目部 11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种） 12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转 13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润 14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。 16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。 17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。施工企业会计核算例解成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。 1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，借：库存材料（或工程施工）贷：应付账款——供应商 2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工——各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商 3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：借：工程施工——各项目部——材料费贷：库存材料——各仓库——材料类别以上便是施工会计账务处理流程了。。。。。aHR0cDovL3dlaXhpbi5xcS5jb20vci9KME5RU09ERTNiMmlyYVFyOXhZMQ== (二维码自动识别)