个人所得税法实施条例第十五条,一次性收入多少钱要交个人所得税

本文目录

1、个人所得税法实施条例第十五条，一次性收入多少钱要交个人所得税？
2、直播带货分别以工作室个人和公司的名义接业务？
3、下半年查账征收该怎么报汇算清缴？
4、个人所得税专项扣除已经申报了？
5、个税6万扣除个人综合所得后剩余部分可以扣除经营所得吗？

1、个人所得税法实施条例第十五条，一次性收入多少钱要交个人所得税？

一次性取得的收入是否需要缴纳个人所得税

一次性取得的收入是否需要交纳个人所得税，需要根据实际情况来确认，

1、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税〔2001〕157号规定：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

2、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

3、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

4、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

全年一次性奖金收入如何申报

分为两种，一种是并入综合所得，并入工资薪金申报；另一种是单独申报，但是一年只可以选择一次单独申报。单独申报的可以汇算清缴时候选择并入综合所得。注意是发在哪年算哪年，和会

2、直播带货分别以工作室个人和公司的名义接业务？

目前直播带货可谓是互联网最大的热潮，那么直播带货是如何承接业务的？直播带货的缴税问题又该如何处理？快来和网校一起学习吧！

1.以工作室名义接业务

注册工作室一般情况相对来说要比注册企业少交税。个人工作室是指有一定能力的个人承接相应的业务，然后由自己根据客户的要求独立完成，从而获得相应报酬的一种工作模式。

经营所得是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；第十五条个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

【例】小美工作室由小美创立，2019年以工作室名义承接直播带货业务获得收入210万元；工作室2019年共支付员工工资372000元，全年缴纳五险一金共111600元；房租水电差旅费等成本和费用共计30万元，负责人有综合所得收入。工作室已缴纳相应的印花税、城建税等共计14万元。工作室采用核定征收的计税办法，应税所得率为10%。请问，小美工作室2019年的经营所得需要缴纳多少个人所得税？如果采用查账征收呢？

核定征收模式：

应纳税所得额=2100000×10%（应税所得率）=210000 （元）

应纳税额=210000×20%（税率）-10500（速算扣除数）=31500 （元）

查账征收：应纳税所得额=2100000-372000-111600-300000-140000= 1176400 （元）

个税=1176400×35%-65500=346240 （元）

2.以个人名义接业务

劳务报酬所得是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。

上一个案例以个人名义承接怎么处理个税？假设各项税费扣完后才发给个人。

个税=1176400×（1-20%）×40%-7000=369448 （元）

3.以公司名义接业务

小美有限公司由小美创立，2019年以公司名义承接直播带货业务获得收入210万元；公司2019年共支付员工工资372000元，全年缴纳五险一金共111600元；房租水电差旅费等成本和费用共计30万元，公司已缴纳相应的印花税、城建税等共计14万元。

应纳税所得额=2100000-372000-111600-300000-140000= 1176400 （元）

企业所得税=1176400×25%=294100 （元）（忽略小型微利企业优惠政策）

企业所得税=1000000×5%+（1176400-1000000）×10%=67640 （元）

3、下半年查账征收该怎么报汇算清缴？

根据你的提问应该的个人所得税问题，如是和你预激申报的方式无关，和你的应税收入有关系。以下可以参考：

1. 个人所得税法第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

2.个人所得税法实施细则第十五条规定:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

3.国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告规定：取得经营所得的纳税申报。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：

（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

4、个人所得税专项扣除已经申报了？

这是个2019年1月份申报窗口期的概念！2019年1月1日至1月15日是新年第一个征期时间窗口！

2019年第一个征期申报的个人所得税，属于2018年12月份的个人所得。根据个人所得税最新实施条例，2018年10月至12月份工资薪金基本扣除数由3500提高至5000元，六项专项附加扣除须要到2019年1月份及以后的收入才能扣除！

关于综合所得年终汇算清缴：2019年1月份及以后取得的收入，由于月收入不均衡等原因造成个人所得税前扣除不充分、义务扣缴不完整，根据纳税义务的实际情况，有必要的，可于2020年3月至6月对个人所得税进行汇算清微，多退少补！

2019年1月份已填报专项附加扣除个人信息的纳税人，可静等2月份征收期申报1月份个人所得税时，系统会根据个人专项附加扣除情况，自动扣除，自然人扣缴系统基本成熟，不必担心系统会出错！

5、个税6万扣除个人综合所得后剩余部分可以扣除经营所得吗？

不可以，综合所得与经营所得需分开申报，不能混为一谈。

综合所得：是指纳税人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

经营所得：是指 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

二者区别如下：

一、纳税人不同：

综合所得为取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权所得的居民个人与非居民个人。

经营所得纳税人为取得经营所得负有纳税义务的个人。

二、税率不同：

综合所得适用3%至45%的超额累进税率。经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

三、应纳税所得额计算方法不同：

综合所得：居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

经营所得：以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

四、报表不同：

综合所得适用《个人所得税扣缴申报表》、《个人所得税年度自行纳税申报表》。

经营所得适用《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。