计提工资会计分录怎么写,怎样做好计提工资的会计分录

• 1、计提工资会计分录怎么写，怎样做好计提工资的会计分录？
• 2、计提会计分录什么意思？
• 3、计提报销会计分录？

1、计提工资会计分录怎么写，怎样做好计提工资的会计分录？

要明确谁受益谁承担原则！

计提时 借：销售费用

管理费用

生产成本 等

贷：应付职工薪酬

发放时 借：应付职工薪酬

贷：银行存款

2、计提会计分录什么意思？

根据企业会计准则，现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下，会预先发生某些费用，但实际上并未支付。这时，在进行当月会计账务处理的时候，就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来，后续资金到位的时候，再结转。

功能

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

计提时机

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

四项计提

按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

计提短期投资跌价准备

是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。

计提存货跌价准备

是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

计提减值准备

是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。

计提应收账款坏账准备

是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。

3、计提报销会计分录？

一计提

1）计提工资时：

借：管理费用--工资

制造费用-工资

销售费用-工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬--工资

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时 借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（ 2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税 .

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时 .

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款费用报销的会计分录做法1

二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。

根据费用类别分别做借方

付现金

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：现金

银行付款

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：银行存款

冲销个人挂账

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：其他应收款

费用报销的会计分录做法2

报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事，财务上将打的的钱给客户)

如果是公司内部人员报销，怎么做会计分录?

1.如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做：

借：管理费用/制造费用--差旅费;

贷：库存现金;

2.报销客户的出租车费，如果与单位业务销售有关时做;

借：管理费用/销售费用-差旅费;

贷：其他应付款：**单位

3.财务上将打的的钱给客户;

借：其他应付款：**单位;

贷：银行存款

报销医药费的会计分录

1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：

(1)单位支付的住院费用

借：其他应收款--XXX住院费用

贷：银行存款等

(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：

借：银行存款(社保报销部分)

借：管理费用--福利费(不能报销部分)

贷：其他应收款--XXX住院费用

2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用

借：管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)

贷：现金

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

报销差旅费的会计分录

让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用，首先这块动用的库存资金量比较大，老板很重视;其次，他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。

如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，

当管理部门需要报销相关费用的时候

借：管理费用---差旅费

贷：库存现金

如是销售部门的人员报销

借：销售费用----差旅费

贷：库存现金

所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!

接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算

1、如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

2、相关行为形成，资金已经借出

借：其他应收款-**人

贷：库存现金

3、报销时，资金全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

4、如果还未花完，并且有剩余资金

借：库存现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

5、如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

其他应收款-**人

这么说是不是不太理解，没关系，举个形象的差旅费报销例子吧~

李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

1、差旅费用预支的时候：

借：其他应收款——李明5000

贷：库存现金 5000

2、回来报销时，

(1)钱刚好够花

如果那5000块全部用完，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5000

贷：其他应收款——某某人 5000

2、如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：

借：库存现金 300

管理费用——差旅费 4700

贷：其他应收款——某某人 5000

3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费 5300

贷：其他应收款——某某人 5000

库存现金 300