出口转内销会计分录,内销会计分录?
出口转内销账务处理如下,
借:主营业务收入—外销收入,
贷:主营业务收入—视同内销,
应交税费—应交增值税(销项税额)。
进料过程:这中间涉及到外币付款。但最终报表上是人民币,因此,只能在银行存款的外币户上去体现。
借:原材料——
应交税金——应缴进口税
应交税金——应缴增值税
贷:应付帐款
借:应付帐款
贷:银行存款—— 美元*汇率
内销:
借:应收帐款
贷:销售收入
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。
贷:主营业务收入——出口收入,贷方红字,
贷:主营业务收入——内销收入,贷方蓝字,
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
借:主营业务成本,
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)。
出口报关公司的会计做账流程?
出口业务流程:
双方签约达成合同协议→组织出口货源→对方开立信用证或安排货运→办理托运手续→交单议付→妥善处理索赔等→出口退税等
自营出口业务的会计核算:
①出口交单销售成立,做销售转账
借:应收账款—应收外汇账款—xx客户
贷:主营业务收入—自营出口销售收入
②同时结转出口成本
借:主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品
贷:库存商品-库存出口商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出(指不退税部分的金额)
③提取出口退税部分转账
借:应收账款-应收出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税转出
④出口收汇并结汇
借:银行存款-待核查账户-结汇户
贷:应收账款—应收外汇账款—xx客户
⑤支付国内运费、杂费、国外运费、保险费、佣金等
1)支付国内运费:
借:销售费用-运杂费
贷:银行存款/库存现金
2)支付国外运费
借:主营业务收入-自营出口销售收入(红字)
贷:银行存款
代理出口业务的会计核算
①收到代理出口商品时,
借:受托代销商品-xx商品-xx客户
贷:应付账款-委托方
②代办出口发运、交单
借:应收账款-应收外汇账款-xx客户
贷:代理出口销售收入-xx商品
③结转代理出口成本
借:代理出口销售成本-xx商品
贷:受托代销商品-xx商品
④代理出口收汇并且结汇、支付银行费用
借:银行存款-人民币
应付账款-委托方(付银行费用)
贷:应收账款-应收外汇账款-xx客户
贷:应付账款-委托方(发生汇兑损益)
⑤代付国内外费用时
借:应付账款-委托方
贷:银行存款-人民币户
⑥清算代理货款、结算代理手续费
借:应付账款-委托方(指扣除支付费用后的余额)
贷:银行存款-人民币户
外贸公司出口退税账务处理分析如下:
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定:出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算:外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,:
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退税款:
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时:
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
出口会计分录?
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理:
借:其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算)
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时,做账务处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)
出口退税的会计分录怎么做?
具体分录:
一、 根据开具的出口发票:
借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
贷:产品销售收入115136.64
假设是退税率为13%的产品:还要转出未退部分:
借:产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47
二、根据计算的应退税额:
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
三、收回账款:
借:银行存款
财务费用-汇兑损益
贷:主营业务收入
四、收到退税:
借:银行
贷:应收补贴款款--出口退税
五、还有4%(或更多比例如退税9%的,要转出8%)要转入成本:(如上一里的)
借:产品销售成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
六、进项问题:
计算应退税额、免抵税额,看销项=不=进项,如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税,小于就交税。
内销和外销一起算, 税金在一起算。
例如:1、你这个月进项税金600,内销是800,出口退税是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退税就是200;
2、再比如你一笔出口销售是100000,
1、借:应收账款-国外**客户 10w 贷:主营业务收入-出口10w,
2、进项税额转出:借:主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷:应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
3、然后,计算应退税:
借:应收补贴款10w*0.13,
贷:应缴税金-增值税-退税,10w*.0.13(或者是其他税率)
4、收到国外货款后:
借:银行存款10w美金*当月1日汇率
贷:应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率,
5、在办理增值税纳税申报时,作如下计算。
0-(17-13)-X=?,期末留抵税额为?元
注:本期进项是x;0.是上期留底;17-13是本期进项转出;?是期末留抵税额。
千万等着把出口做对了后,再报增值税,不然和增值税申报表对不起来,可是麻烦的很啊
出口外销转内销怎么做账?
出口转内销账务处理:
冲减出口销售收入,增加内销销售收入。
借:主营业务收入--出口收入
贷:主营业务收入--内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
出口转内销进行会计处理:
对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,应调整出口销售成本,须办转内销手续。
借:主营业务收入--外销收入
贷:主营业务收入--视同内销
贷: 应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率
借:其他应收款--应收出口退税--增值税 红字
贷:应交税费----应交增值税(出口退税)红字
借:主营业务成本--外销 红字
贷 其他应收款--应收出口退税----消费税 红字
借:主营业务成本--外销 红字
贷:应交税费----应交增值税(外销进项税额转出)红字



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