缴纳所得税会计分录,计提个人所得税怎么做会计分录

本文目录

1、缴纳所得税会计分录，计提个人所得税怎么做会计分录？
2、用银行存款交纳上月应交所得税63000元？
3、个人所得税如何做账？
4、企业计算应交所得税时？
5、转股需要缴纳什么税？

1、缴纳所得税会计分录，计提个人所得税怎么做会计分录？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款（库存现金）

2、用银行存款交纳上月应交所得税63000元？

1、3日，用银行存款交纳上月应交所得税63000元 25日，收到联营企业分来的投资利润120000

借：应交税费——应交所得税 63000

贷：银行存款 63000

2、25日，收到联营企业分来的投资利润120000

借：银行存款 120000

贷：应收利润 120000

3、31日，结转损益类收入账户的余额，其中，主营业务收入350000元，其他业务收入10000元，投资收益150000元，营业外收入20000元

借：主营业务收入 350000

其他业务收入 10000

投资收益150000

营业外收入20000

贷：本年利润 530000

4、31日，结转损益类费用账户的余额，其中，主营业务成本210000元，销售费用8000元，营业税金及附加8500元，管理费用34500元，财务费用2000元，其他业务成本7000元，营业外支出60000元

借：本年利润 330000

贷：主营业务成本 210000

销售费用 8000

营业税金及附加 8500

管理费用34500

财务费用2000

其他业务成本 7000

营业外支出60000

5、31日，按本月实现利润总额的百分之25计算并结转应交所得税

借：所得税费用 50000 【=（53万-33万）*25%】

贷：应交税费——应交所得税 50000

借：本年利润 50000

贷：所得税费用50000

6、31日，年末，结转全年实现的净利润800000元

借：本年利润 800000

贷：利润分配—未分配利润 800000

7、31日，按全年净利润的百分之10提取盈余公积80000元

借：利润分配——提取法定盈余公积 80000

贷：盈余公积——法定盈余公积 80000

同时结转：

借：利润分配——未分配利润 80000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 80000

8、31日，经研究决定向投资者分配利润500000元

借：利润分配——向投资者分派利润 500000

贷：应付利润 500000

同时结转：

借：利润分配——未分配利润 500000

贷：利润分配——向投资者分派利润 500000

9、31日，收到华丰公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户

借：银行存款 30000

贷：应收利润 30000

10、31日，用银行存款支付投资者的利润500000元

借：应付利润 500000

贷：银行存款500000

3、个人所得税如何做账？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。

个人所得税会计分录、账务处理：

1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

2.个体经营所得，自行申报

借：所得税费用

贷：应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

3.其他各项所得，基本上是代扣代缴

借：管理费用、应付股利、应付利息等

贷：银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

应交个人所得税的会计核算：

1.个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金—应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金—应交个人所得税”科目。

实际上缴入库时，借记“应交税金—应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具。

但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

4、企业计算应交所得税时？

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（）。A、借：本年利润贷：所得税费用B、借：管理费用贷：所得税费用C、借：所得税费用贷：银行存款D、借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税为什么不选C1、借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、A、借：本年利润贷：所得税费用为什么不选C因为c分录是缴纳所得税的，题目是计算应缴所得税，所以不选C。