缴纳所得税会计分录,计提个人所得税怎么做会计分录?
个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,
1、计提工资 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放: 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)
用银行存款交纳上月应交所得税63000元?
1、3日,用银行存款交纳上月应交所得税63000元 25日,收到联营企业分来的投资利润120000
借:应交税费——应交所得税 63000
贷:银行存款 63000
2、25日,收到联营企业分来的投资利润120000
借:银行存款 120000
贷:应收利润 120000
3、31日,结转损益类收入账户的余额,其中,主营业务收入350000元,其他业务收入10000元,投资收益150000元,营业外收入20000元
借:主营业务收入 350000
其他业务收入 10000
投资收益150000
营业外收入20000
贷:本年利润 530000
4、31日,结转损益类费用账户的余额,其中,主营业务成本210000元,销售费用8000元,营业税金及附加8500元,管理费用34500元,财务费用2000元,其他业务成本7000元,营业外支出60000元
借:本年利润 330000
贷:主营业务成本 210000
销售费用 8000
营业税金及附加 8500
管理费用34500
财务费用2000
其他业务成本 7000
营业外支出60000
5、31日,按本月实现利润总额的百分之25计算并结转应交所得税
借:所得税费用 50000 【=(53万-33万)*25%】
贷:应交税费——应交所得税 50000
借:本年利润 50000
贷:所得税费用50000
6、31日,年末,结转全年实现的净利润800000元
借:本年利润 800000
贷:利润分配—未分配利润 800000
7、31日,按全年净利润的百分之10提取盈余公积80000元
借:利润分配——提取法定盈余公积 80000
贷:盈余公积——法定盈余公积 80000
同时结转:
借:利润分配——未分配利润 80000
贷:利润分配——提取法定盈余公积 80000
8、31日,经研究决定向投资者分配利润500000元
借:利润分配——向投资者分派利润 500000
贷:应付利润 500000
同时结转:
借:利润分配——未分配利润 500000
贷:利润分配——向投资者分派利润 500000
9、31日,收到华丰公司分来的投资利润30000元,存入银行存款户
借:银行存款 30000
贷:应收利润 30000
10、31日,用银行存款支付投资者的利润500000元
借:应付利润 500000
贷:银行存款500000
个人所得税如何做账?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
根据税法的规定,个人所得税是以所得人为纳税义务人的,个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担,是通过提高工资总额,保证员工的到手工资与约定一致,个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。
个人所得税会计分录、账务处理:
1.工资薪金,总体政策是要代扣代缴,则付款单位账务处理是
借:应付职工薪酬
贷:银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
2.个体经营所得,自行申报
借:所得税费用
贷: 应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
3.其他各项所得,基本上是代扣代缴
借:管理费用、应付股利、应付利息等
贷:银行存款、库存现金
应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
扩展资料
应交个人所得税的会计核算:
1.个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算
实行查账核实征收的个体工商户,其应缴纳的个人所得税,通过“所得税”和“应交税金—应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时,借记“所得税”科目,贷记“应交税金—应交个人所得税”科目。
实际上缴入库时,借记“应交税金—应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。
2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算
按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,扣缴义务人在代扣税款时,必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,对工资、薪金、利息、股息、红利等,因纳税人人数众多,不便一一开具代扣代收税款凭证时,经税务机关同意,可不开具。
但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法,扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。
支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位,代扣代缴个人所得税时,应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)
企业计算应交所得税时?
企业计算应交所得税时,正确的会计分录是()。A、借:本年利润 贷:所得税费用B、借:管理费用 贷:所得税费用C、借:所得税费用 贷:银行存款D、借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税为什么不选C1、借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税2、A、借:本年利润 贷:所得税费用为什么不选C因为c分录是缴纳所得税的,题目是计算应缴所得税,所以不选C。
转股需要缴纳什么税?
存公司股东股权转让的会计分录
从两个方面考虑:
(1)不属于交易,而是内部资产、负债的重新组合,从最终实施控制方的角度来看,其所能够实施控制的净资产,没有发生变化.
(2)由于该类合并发生于关联方之间,交易作价往往不公允,很难以双方议定的价格作为核算基础.同一控制下的企业合并采用权益结合法进行处理.
权益结合法认为:企业合并是一种企业股权结合,而不是购买行为.既然不是购买行为,就不存在购买价格,没有新的计价基础.因此,参与合并各方的净资产就只能按照其账面价值计量,合并后,各合并主体的权益既不因合并而增加,也不因合并而减少.
1、股权转让,没有发生溢价,不交个人所得税.
2、股权转让时,要签订股权转让协议,根据协议入账.
借:实收资本--XX股东(转出方)
贷:实收资本--XXX新股东
3、公司发生股权转让,要修改公司章程,并进行工商变更登记.
根据股权转让协议入账,会计分录: 借:实收资本--原股东 贷:实收资本--新股东 股权转让款可以不通过公司账户.如果通过公司账户,
会计分录:
(1)新股东交款时
借:现金(或银行存款)
贷:其他应付款--代收股权转让款
(2)支付原股东
借:其他应付款--代收股权转让款
贷:现金(或银行存款)



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