- 2020小规模纳税人税率1%，什么情况1？
- 青岛市疫情期间一般纳税人普通发票税率只能开一个点吗？
- 今年一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？
- 什么样的企业能开1？
- 2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？
2020小规模纳税人税率1%，什么情况1？
财政部文件规定的纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，也就是说，湖北省以外的小规模纳税人只有在3-5月份发生的适用3%征收率的的应税收入才可以减按1%执行。
如果纳税义务发生时间不在该期间，而为了享受1%优惠税率，将3月份之前未开具的或者6月以后将要开具的发票集中在3-5月份开具，那就属于发票适用税率错误，发票开具不合规，当然税款也没有足额交纳，将存在欠缴税款的涉税风险。
青岛市疫情期间一般纳税人普通发票税率只能开一个点吗？
自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
至于一般纳税人，仍应按照适用税率缴纳增值税。当然，如果属于提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，运输疫情防控重点保障物资取得的收入，则免征增值税。
今年一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？
税种分为很多种，目前中国税种有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城建税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
当然，大多数企业很多税种平时涉及不到，一般企业发生较频繁，使用较多的有增值税、企业所得税、个人所得税。
现在我们对增值税和企业所得税这两个税进行详细讲解，并看看今年的税收有哪些优惠。
增值税：是一种流转税，就增值部分纳税，一般纳税人的基本税率为13%，农产品与公用服务业为9%，小规模纳税人增值税率为3%。
2020年，因新型冠状肺炎的影响，国家税务总局对小规模纳税人的增值税作了一些优惠政策（2020年第5号、第13号文件和第24号文件），截止到2020年12月31日，凡按3%征收的，减按1%征收，湖北省更可以享受免征。
企业所得税：是对企业所得部分进行征税。一般企业是25%，非居民企业是20%，小微企业是20%，高新技术企业是15%。
增值税每月核算申报预缴，小规模纳税人可每季度申报缴纳。
企业所得税每季度申报缴税，次年进行汇算清缴。
什么样的企业能开1？
自2020年发生新冠疫情以来，国家为支持小规模企业和个体工商户复产复工，对湖北省小规模企业和个体工商户免征增值税，湖北省外的小规模企业和个体工商户的增值税税率由3%降低为1%，2021年此优惠政策仍继续执行，所以小规模企业和个体工商户都能开具1%的发票。
2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？
小规模纳税人在发票代开环节的应缴纳的税种包括了增值税、附加税费、个人所得税、印花税等。在疫情期间，财税部门出台了支持小规模纳税人复产复工的税收优惠政策，主要是减免增值税及发票代开环节的个税优惠。
3月到5月底，湖北省的小规模纳税人免征增值税、湖北省外的小规模纳税人减按1%征收增值税。根据财政部 税务总局公告2020年第13号《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：
2020年3月、4月和5月，对湖北省的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该政策主要是降低了小规模纳税人发生在3月-5月的增值税负担。对于季度销售额超过30万元或者月销售额超过10万元的小规模纳税人，可以少交一部分增值税及附加税费。
对小规模纳税人代开专用发票而言，能否充分享受减免增值税红利还要打一个问号。虽然出台了减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要充分享受减税红利还要打一个问号。
●首先，必须是销售额超过月度或季度起征点的小规模纳税人，才有可能享受减免。
目前小规模纳税人普遍按照季度作为纳税申报期，销售额起征点是30万元，大部分小规模纳税人是在起征点以下的，本就无需缴纳增值税。所以，增值税的减免与否，意义不大。
●其次，小规模纳税人代开专票时，如果选择减按1%纳税，那么客户也只能抵扣1%增值税进项税额。
增值税专用发票是按照发票上注明的税额抵扣进项的，如果小规模纳税人在代开专用发票时，选择减按1%纳税，那么下游客户只能抵扣1%。在不降价的前提下，客户肯定不喜欢1%的发票。
这对小规模纳税人来说就非常矛盾了，到底要不要选择1%的征收率呢？选了1%可以少缴税，但是客户有可能要求降价。
小规模纳税人在选择增值税减免优惠时需要注意的几个事项。虽然这次国家出台了这么一个减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要用好用足这个政策，却没那么容易。说白了，对于小规模纳税人来说，这个政策执行起来有点难，不那么接地气。
●准确申报：同一个季度之内，征收率不同，提高了申报的难度。
这次政策的执行期是3月、4月和5月这三个月，而小规模纳税人普遍按照季度申报。这就造成了一个非常尴尬、麻烦的现实——第一季度，1月和2月按照3%征税，3月份按照1%征收；第二季度刚好相反，前两个月按照1%、最后的6月份按照3%征税。
这就让填报增值税申报表变得更复杂，而小规模纳税人普遍没有专职财务人员，对于财税知识的掌握程度很差，原本报好一张简单的《小规模纳税人增值税申报表》就不容易了，更何况因为政策口径跨季度，造成申报更加困难了。很有可能小规模纳税人在申报时发生错报，折腾了半天，反而没享受到优惠。
●准确判断增值税纳税义务的发生时间：只有发生在3-5月的业务才能适用1%征收率。
又是政策执行期的有关注意事项。如果小规模纳税人的增值税纳税义务发生时间在3月以前的，那么是不能享受减免政策，只能选择3%征收率。
这对于小规模纳税人来说，又要提高注意力了。因为很多业务往往早已完成，只不过拖到了3月以后再开发票的，这个时候就不能选择1%征收率了。
●含税销售额30万元左右的小规模纳税人：减按1%征收率，反而造成极少数小规模纳税人从原本不用交税变成要交税。
一部分纳税人如果季度含税销售额30万元左右，很有可能原本无需交增值税，选择减按1%反而要交税。
举例：
某小规模纳税人批发店，1月、2月含税销售额合计18万元，3月含税销售额12.9万元。如果全部选择3%征收率，那么当季度不含税销售额=（18+12.9）/1.03=30万元，无需缴纳增值税；而如果3月选择1%征收率，则当季度不含税销售额=18/1.03+12.9/1.01=30.25万元，超过了季度起征点，需要缴纳增值税6500元。（18/1.03×3%+12.9/1.01×1%）是不是很诡异？
总结：对于小规模纳税人来说，增值税的减免政策确实有一定减负作用。但是政策执行期跨季度造成落地难，并且由于小规模纳税人的弱势市场地位，未必能够充分享受减免税的红包。只能说是聊胜于无吧。
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