- 企业所得税汇算清缴怎么做账，企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？
- 企业所得税汇算清缴该怎样进行会计处理？
- 公积金在所得税汇算清缴里面填哪里？
- 定期定额户经营所得要汇算清缴吗？
- 企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算？
企业所得税汇算清缴怎么做账，企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整
税贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
1、按月或按季计算应预缴所得税额;
借：所得税。
贷：应交税金--应交企业所得。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税金--应交企业所得税。
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
5、重新分配利润：
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
贷：以前年度损益调整。
7、重新分配利润：
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款。
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税。
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
企业所得税汇算清缴该怎样进行会计处理？
首先说明：本回答所讲的所得税企业汇算清缴后的账务处理主要适用于执行《小企业会计准则》的企业。执行《企业会计准则》企业更复杂，面面俱到，反而说不明白一个问题。
干巴巴讲，金算珠知道你们看不进去的，因此，拿数据和案例来试着说说：
【例】金算珠商贸有限公司2017年度，利润总额30万，按小微企业享受所得税优惠，2017年四个季度累计预缴所得税3万元。年末计提盈余公积2.7万元，2018年4月汇算清缴结束，汇算结果总共纳税调增10万元，需要补交企业所得税1万元。则账务处理如下：
1、补提企业所得税；
说明：这里的以前年度损益调整主要是其替代去年的所得税费用科目，因为这个费用发生在去年，如果用所得税费用科目，则这个费用就计入到2018年的利润表中啦。
2、缴税；
3、结转以前年度损益调增；
4、调减多提的法定盈余公积；
很多小伙伴会忘记这个调整，严格的会计是需要有系统的会计思维（一个数据变动，会涉及一些列其他数据变动的）习惯的。当然，前提是你们公司上年结束时按《公司法》要求计提了法定盈余公积。
至于说如果2017年度预缴的所得税多了，那基本上是相反的会计分录，大家可以自行理解推演，如果有疑问，也可以给我发私信。
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公积金在所得税汇算清缴里面填哪里？
公积金在所得税汇算清缴中填写在专项附加扣除中。因为根据国家税务总局发布的相关规定，公积金是可以享受专项附加扣除的，属于税前扣除项目，可以降低个人所得税的税负。公积金缴纳的金额可以在年度汇算清缴的时候进行抵扣，但是需要填写在专项附加扣除这一栏中，并且需要按照规定填写个人社保缴纳、商业健康保险、住房租金等其他专项附加扣除的项目。
定期定额户经营所得要汇算清缴吗？
不需要。
定期定额和定率是不需要进行年度经营所得汇算清缴的。定期定额和定率是适用于个体工商户和个体经营者的个税政策，其特点就是可以根据营收规模来决定缴纳的税款额，比起一般小规模纳税人的扣缴模式，可以减少纳税人的税收负担。
企业所得税汇算清缴中的利息支出怎么计算？
关于税前准予利息支出的规定：
1、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内部分，准予扣除2、纳税人之间相互拆借的利息支出，按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。
3、纳税人向本单位职工以及向其他个人借款而发生的经营性借款利息，也是按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。
4、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
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