税金及附加科目设置，企业所得税年报税金及附加怎么填？
企业一年中交的城建税，教育费，印花税等汇总起来的总额就填在税金及附加。年报中税金及附加是一个会计科目，用来核算除主税增值税外企业在经营话动中需交的其他税费。
例如，企业交了主税增值税后就会跟着交城市建设维护税，教育弗及地方教育费，还有印花税等，诸如此类的税费都是通过税金及附加来核算的。
利润表中税金及附加如何填？
利润表中税金及附加本月数根据科目余额表的税金及附加当月借方发生额填，利润表中税金及附加本年累计数根据科目余额表税金及附加的本年借方累计发生额填。
税金及附加一般包括城建税，教育费附加，地方教育费附加，租赁房产税，城镇土地使用税，印花税，土地增值税等，不含增值税。
小规模纳税人通过营业税金及附加计提增值税？
通过以前年度损益调整科目进行账务处理，同时，对相应年度企业所得税进行更正申报。
一、增值税是价外税，不属于税务金及附加科目的核算范围，小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，进行增值税的核算。
1、销售货物或提供劳务，计算应交增值税：
借：银行存款（应收账款等）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
2、下月缴纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
二、跨年度调整的处理。
对于以前年度的账务处理错误，只能通过以前年度损益调整科目进行调整。调整时的账务处理如下：
1、根据计入税金及附加科目的金额
借：应交税费—应交增值税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、根据对以前年度企业所得税的影响金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果涉及到计提盈余公积的，也需要进行应账务处理。
通过营业税金及附加计提增值税，直接影响到了当年损益，进而影响到企业所得税申报的正确性，所以企业需要进行当年度企业所得税的更正申报。
希望我的回答对你有所帮助。
应计入营业税金及附加的有哪些？
“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），本次也同步调整到“税金及附加”科目。
相比较而言，“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。
如何计提城建税及教育费附加？
其实新准则下的提取城建税和教育费附加与原会计制度的提法是一样的，只是运用科目有所变化，现在教育附加也在应交税费科目下，而不是其他应交款了。
即：借：营业税金及附加——应交城建税 借：营业税金及附加——应交教育费附加 借：营业税金及附加——应交地方教育费附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加
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