2022年个税筹划方案，2022注会大纲？
2022年注册会计师考试大纲暂未发布，大家可以先参考2021年各科大纲的内容。
2021年注册会计师专业阶段考试科目为会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6门，下文为大家整理的是2021年《税法》科目考试大纲完整版。
税 法
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至2020年12月31日。
1.税法与税制相关的基本原理；
2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；
7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；
8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；
9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；
10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
年终奖并入综合所得缴个税？
个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
政策依据：
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
对个人影响：
换而言之则是2021年年内取得的年终奖，缴纳个税时可以通过两种方式——单独计税和合并计税。(单独计税是指全年收入和年终奖分别乘以相应税率再减去速算扣除数得到的纳税数据，而合并计税则是先合计全年收入和年终奖后再进行相应的税率计算。)而到了2022年年内取得的年终奖，缴纳个税的方式就只有合并计税一种了。
简单来说对于各一般纳税人而言具体影响如下：
工资个税的计算公式为应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
若工资应纳税所得>年终奖，单独计税方式会更加划算。
而在政策落实后采用合并计税的方式后每年所需纳税额度会相应有所提升。
若工资应纳税所得<年终奖，合并计税更加划算。
在政策落实后采用合并计税的方式后每年所需纳税额度会相应有所下降。
对于个人除年终奖外，全年应纳税所得<3.6万元的情况，选择哪一种计税方式，差别并不大。
储蓄国债发行时间公布？
上个月400亿储蓄国债一经发行便瞬间“售罄”的盛况想必广大投资者依然记忆犹新，这次机会又来了：
8月10日-8月19日第5期和第6期储蓄国债同步发行，有购买意愿的不偏好风险的稳健型投资者要提前准备了。
01，关于第5期和第6期储蓄国债国债是以国家信用做背书，安全性自然不必多虑，为了筹集财政资金以用于支持社会事业发展和国民经济建设，按财政部要求，8月10日起第五期和第六期国债开始发行。
下面就看一下两期国债的相关信息：
1，两期国债均是储蓄国债（电子式），其中第5期和第6期的最大发行额均为200亿，总规模与7月份储蓄国债持平；
2，发行时间是8月10日-19日共计10天，销售时间是8:30—16:30；不过，鉴于目前投资者对国债产品的需求意愿较旺盛，意愿购买的投资者要早做打算，估计会再次出现瞬间售罄的现象；
3，第5期是3年期、第6期是5年期，两期国债在发行期内都是不能提前兑取的，但发行期结束后可以提前兑取，灵活性还是有保障的。
4，这次承销两期国债的有40家银行或者农商行，既包括中农工建等国有大行，也包括中信、交行、招行等股份制银行，还包括汉口银行、乌鲁木齐银行等城市商业银行和诸如广州、东莞、成都、赣州等4家农商行，覆盖面较广。
5，在销售方式上，除了民生银行、西安银行、富滇银行、汉口银行、乌鲁木齐银行、恒丰银行、晋商银行及上文所说的4家城商行只支持柜面购买之外，其他29家银行或者同时支持线上网银购买，或者同时支持网银和手机银行购买：
比如同时支持线下购买、网银、手机银行购买的银行包括工行、招行、邮储银行、江苏银行4家。
线上购买省去了很多线下柜面排队购买的麻烦，不过这也要求购买者事先一定要开通网银或者手机银行购买权限，同事好准备好所需资金，避免“抢不到”的情况出现。
02，关于两期国债的利率两期国债均采用固定利率、按年起息付息，每年8月10日付息；鉴于两期国债的期限不相同，利率高低也不同，具体来讲：
1，对于第5期国债，期限设定为3年，票面年利率是3.2%；
倘若购买20万，那么2023年-2025年3年的8月10日，每次支付的利息是6400元，三年合计支付利息1.92万元；同时2025年8月10日支付本金和最后一期利息；
2，对于第6期国债，期限设定为5年，票面年利率是3.37%；
倘若购买20万，那么2023年-2027年3年的8月10日，每次支付的利息是6740元，三年合计支付利息2.022万元；同时2027年8月10日支付本金和最后一期利息；
值得注意的是，相较于目前商业银行3年期和5年期定期存款的利率，无论是3.2%还是3.37的票面年利率，都是比较高的。
以国有大行为例，目前有些网点的3年期和5年期定存年利率均为2.75%，最高的能达到3年期3.15%。
很明显，国债的票面年利率要比同期的定期存款利率高，这恐怕也是往期国债能瞬间售罄的原因之一吧。
对于投资者来说，3年期和5年期国债的同时发行满足了投资者长期持有的投资需求，同时国债又具有安全性高、稳定性高、收益固定、可提前兑取、认购点低的明显优势，相较于其他投资理财产品，吸引力还是很大的。
从国家的角度而言，以发行国债的方式向投资者“借钱”，所借款项用于国民经济建设、基础设施建设、民生事业发展，无一都是利国利民的。因此，投资者在购买国债获得相应的利息收益的同时，也是支持了国家建设，这是利己、利民、利国的好事，应当全力支持。
对此，大家怎么看？欢迎留言交流；
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个人所得税申报有两种方式？
以前是按月交税，每个月到手工资一样，现在按年纳税，开始交税少，后面交税多。
年终奖还可以按之前除以12计算交税比例，2022年之后，也记入年收入合并计税了，会多交很多。小程序可以查，2019新个税计算
恒大高管月薪125万？
月薪125万(年1500万)税筹方案参考：不特指恒大任泽平先生。估计他们有自己协定的方案，或以上市公司公告为准！背景：
西部某少数民族贫困县我县在城乡统筹大的政策背景下，得到各级政府大力支持，特批准“总部经济”招商模式，予以入驻企业纳税奖励。当地政府结合企业实际情况，对个体经营的独资企业和合伙经营企业，特别支持个人所得税核定征收，简化流程管理，以释放企业活力。
方案：高管个人设立个人独资企业，申请核定征收应税所得率10%，把原来的工作以服务外包或者咨询顾问方式委托给高管的个人独资企业，改变原来的雇佣关系为服务外包、咨询顾问关系。
高管通过个人独资企业为企业提供原来一样的服务。企业支付125万元服务(顾问、或咨询)费用到高管个人独资企业，高管个独企业开具125万元发票到原企业作为进项成本或费用，抵掉部分增值税或31.25万元企业所得税。
个独企业125万元收入，需交纳：
增值税：125万/1.03x3%=3.64万元
附加税：3.64万x10%=3640元
所得税：(核定10%应税所得率)
125万x10%x35%-1.475=2.9万
总税收：3.64万+3640+2.9万=6.904万
综合税率：6.904/125=5.52%
并且，月125万收入折合年收入1500万元。还可以享受增值税20%，所得税16%的纳税奖励，平均合计奖励每月12000余元。实际1500万元税负率5.59%税款约84万元。注意规避关联交易的问题，以及结构的合理性。欢迎沟通交流！
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