计提所得税费用金额公式,计提税金的分录怎么做

• 1、计提所得税费用金额公式，计提税金的分录怎么做？
• 2、计提所得税在利润表中怎么体现？
• 3、研发费用计提标准？

1、计提所得税费用金额公式，计提税金的分录怎么做？

如果是计提附加税，那计提税金的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费——城建税，

教育费附加，

地方教育费附加。

如果是计提企业所得税，计提的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

如果是计提工资薪金个人所得税，

计提的分录是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

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2、计提所得税在利润表中怎么体现？

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个项目，“所得税费用”项目：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。

3、会计处理： （1）计提所得税时， 借：所得税费 贷：应交税费——应交所得税 （2）缴纳所得税时， 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 （3）转结所得税费 借：本年利润——利润分配 贷：所得税费

3、研发费用计提标准？

研发费用也就是研究开发成本支出

《中华人民共和国企业所得税法》对研发费用要求分别两种情况进行处理，“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。