计提税金及附加会计分录怎么计算,各项的计提比例是多少

• 1、计提税金及附加会计分录怎么计算，各项的计提比例是多少？
• 2、计提税金的分录怎么做？
• 3、计提营业税金及附加怎么做？

1、计提税金及附加会计分录怎么计算，各项的计提比例是多少？

计提税金及附加，各项的计提比例是：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。一、税金及附加税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项。无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。二、构成营业税金及附加的构成。销售应交消费税产品。对外提供运输劳务计算的营业税。计算应交城建税和教育费附加。对外销售应交资源税的产品。

2、计提税金的分录怎么做？

如果是计提附加税，那计提税金的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费——城建税，

教育费附加，

地方教育费附加。

如果是计提企业所得税，计提的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

如果是计提工资薪金个人所得税，

计提的分录是，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

更多会计财税问题解答，欢迎关注+私信我~

3、计提营业税金及附加怎么做？

计提营业税金及附加是指按照企业实际销售收入或利润的一定比例，提前将应缴的营业税和附加计入当期成本或费用。具体做法如下：

1. 根据税法规定，确定应缴的营业税和附加的税率和计算公式。

2. 根据企业的实际销售收入或利润，计算出应缴的营业税和附加的金额。

3. 在财务报表中，将计算出的营业税和附加金额作为当期成本或费用进行核算，同时在利润表中以费用的形式体现出来。

4. 在会计准则允许的情况下，可以将计提的营业税和附加转移至预付税款或应付税款科目中，以便后续税款的缴纳。但需要注意及时核销预付税款或应付税款。