小规模纳税人包括哪些，目前北京的小规模纳税人？
1、增值税（小规模纳税人税率为3%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%
6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
7、房产税
如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。
（1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。
计算公式为：房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2%
（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%。
计算公式为: 房产税年应纳税额＝年租金收入×12％
如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。
8、城镇土地使用税
城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。
如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳外商投资企业土地使用费。
9、车船使用税
如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税，车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"，应缴纳车船使用牌照税。
10、印花税
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额*税率, 应纳税额=凭证数量*单位税额。
11、契税
如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，目前北京市现行契税税率为3%，应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。
12、个人所得税
个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。
支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,按照税法规定按期代扣代缴员工的个人所得税。代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。
小规模纳税人需在应交税费科目下设置的明细科目是？
根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。
或者详细点，可以设应交税费--应交增值税（应交税金）、应交税费--应交增值税（已交税金）、应交税费--应交增值税（减免税金）及应交税费--未交增值税。
1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。
2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。
3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。
餐饮业有无一般纳税人和小规模之分？
您好，很高兴能回答您的问题，希望我的回答能为您带来帮助
一般纳税人和小规模纳税人的区别和行业没有关系。只要您注册的是公司，如果连续12个月企业开票金额超过500万，是会升级为一般纳税人的。当然，您注册完公司以后也可以主动申请成为一般纳税人
小规模纳税人要交的附加税是什么税？
小规模纳税人要交的附加税是城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1% 教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3% 地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
现在小规模纳税人可以开多少发票？
税务局对小规模纳税人开发票没有限制，如果业务需要，开上千万、上亿都没问题，只要不是虚开发票就行。
但是开发票的多少会对小规模纳税人的税负产生一些影响，有两个关键数据30万和500万，这两个数字老板们一定要掌握好。
一、连续四个季度或者12个月累计开票超过500万，会被税局强制转为一般纳税人根据税收政策，小规模纳税人既可以选择按季申报，也可以选择按月申报，但现实中选择按季申报的小规模纳税人相对来说更多些，对按季申报的纳税人来说，税务局的金三系统是监控你连续4个季度的申报收入的，而且是滚动计算的，并不是自然年内4个季度进行统计，比如你申报了2020年3季度的增值税申报后，金三系统会统计你2020年1、2、3季度和2019年4季度这连续的4个季度的收入是否超过500万。
而且，增值税一般纳税人500万的限额，不是单指你开票收入部分，这是包含你的全部收入的，如果符合免税行业的话，还包含你的免税收入。同时，这500万收入限额指的是不含税销售额。
二、按季申报的小规模纳税人开票金额超过30万元话或者按月申报开票超10万元的话，不能享受小规模纳税人免征增值税优惠很多企业或个体户不愿意登记为一般纳税人，除了进项发票难取得外，一个很重要的原因就是小规模纳税人可以享受按季30万元的免税优惠政策。
关于这个30万免税限额，有些老板们还是有些误解，认为只有超过30万的部分才需要交税，实际当然不是这么回事，如果超过了30万就得全额交税，比如你开票31万元，那就是按31×3%全部交增值税，而不是按1万×3%来交税的。
所以在开票的时候一定要反复核对，不要开超过30万了。
其实一般纳税人的税负未必就比小规模纳税人的高由于工作原因，老周认识我们当地连锁餐饮的一个会计，据这位会计说，这家餐饮店作为一般纳税人多年来一直都没有交过增值税。
因为餐饮行业的增值税率6%，而其进货的各类食材、调料等都是13%税率，导致其有大量的进项留抵，根本不需要交增值税。比如这家店子一个月买进各类材料100万，进项税额13万元，当月餐饮销售额为200万元，销项税额为200×6%=12万元，当月应交增值税12-13=-1万元，也就是说还产生留抵进项1万元。
当然，想要做到这一点，首先就得把进项发票搞定，只要你的供货商有稳定的发票提供，当一般纳税人未尝就是坏事。
总之，小规模纳税人开发票的限额在理论上是没有限制的，关键看你怎么平衡小规模纳税人所具有的免税优惠效果，如果不想成为小规模纳税人，就一定要牢记30万和500万这两个关键数字。
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