现金流量表填写样本,创业计划书中的现金流量表怎么填?
创业计划书中的现金流量表是依据创业者预测的利润推算出来的,是创业者的利润+折旧与摊销+当期的银行利息+所得税,即息税前利润+折旧。 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
怎么编现金流量表的预算表?
不请自来,我来谈一下自己的感受吧。
现金流量预算是企业整个预算的组成部分,所以现金流量预算的编制不是财务一个部门的事。
一般来讲,销售部门负责销量和销售额预算的编制,生产部门结合库存情况及销售部门的销售预测来编制生产预算,采购部门依据材料库存情况和生产计划安排来编制采购预算,包括采购数量和采购资金支出。投资部门编制投资预算,设备管理部门编制设备更新改造计划,各部门编制日常费用支出计划。
财务部门需要对上述信息进行汇总,在编制现金流量表与算时,结合销售回笼资金情况,采购支付资金情况,各部门日常费用预算,投资管理部门固定资产更新改造支出及其他投资计划,
现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金应该填哪些数据?
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目,该反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金,包括本期销售商品(含销售商品产品、材料,下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的帐款、本期收回前期已核销的坏帐,扣除本期发生的销售退回所支付的现金。本项目可以根据“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。 计算公式: 销售商品、提供劳务收到的现金=“主营业务收入”+“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额-“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款(租金)”增加净额(依账面余额)+“预收帐款”增加净额+本期收回的已核销的坏帐-“财务费用”中的“票据贴现”-以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”+“应付销售退回款”的增加净额。 公式说明:
1、“主营业务收入”、“其他业务收入”依据利润表中的数据填列;
2、“应交税金——应交增值税(销项税额)”增加净额依据“应交税金——应交增值税(销项税额)”本期发生额填列。
3、“应收帐款”、“应收票据”增加净额,表明本期销售商品、提供劳务的收入中有一部分并没有收到现金,故应予以扣除;
4、“预收帐款”增加净额,表明本期收到的现金中有一部分不是本期销售实现的收入。但现金流量表是以收付实现制为基础的,在收付实现制下,只要本期收到现金,即确认为本期收入,故应将这一部分增加净额计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中;
5、本期收回的已核销的坏帐,与本期应收帐款的增减无关,但在收付实现制下,它也属于本期销售商品、提供劳务收到的现金。依据“坏帐核销备查登记簿”中“已核销坏帐收回”栏目数字填列;
6、“票据贴现”并不增加企业的现金,而在前面的计算中是将“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的,故应予以冲减。
7、以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”,并不增加企业的现金,而在前面的计算中是将“应收帐款”、“应收票据”的减少额全部计入“销售商品、提供劳务收到的现金”之中的,故应予以冲减。
8、“应付销售退回款”:如果存在销售退回,情况将变得较为复杂。销售退回一般都通过“主营业务收入”处理,即都减少本期销售收入。 但销售退回有两种情况:一种情况是本来货款就未收,这种销售退回肯定不涉及现金的退回,一方面减少“主营业务收入”,另一方面也减少“应收帐款”,不影响“销售商品收到的现金”;。 另一种情况是销售商品时货款已收,销售退回时可能货款立即退回,也可能本期没有退回现金。如果本期退回货款,其对“销售商品收到的现金”的影响已经通过“主营业务收入”的减少得到了体现,因而不存在调整问题;如果本期没有退回货款,(会计核算中可以通过设置“其他应付款——应付销售退回款”进行处理,即借记“主营业务收入”帐户,贷记“其他应付款——应付销售退回款”帐户。)由于前面在计算“主营业务收入”时已将这种退回扣除,而实际上货款并未退回,不能从“销售商品收到的现金”中扣除,故应对这种情况予以冲回。可以通过“其他应付款——应付销售退回款”帐户或“销售退回备查簿”进行计算。
内部往来在现金流量表中怎么填列?
看资金性质,简单地说就是银行首付款单据上记载的“款项用途”,是经营性的就是经营活动,是投融资性的就是投资或者融资活动)。
如果因某种原因造成银行单据上记载内容与实际内容,应按实际情况列示。
如果你的现金流量表需要被外部审计,可能需要按照银行单据内容填写。
现金流量表各项税费如何列填?
现金流量表是实收实付概念,不是权责发生制,因此填写现金流量表中支付的各项税费,应填写报告期内实际支付的税费,像你举得例子,填1月份现金流量表时,1月份交的增值税等各项税费均包括在内。


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