营业税金及附加期末结转会计分录,期末结转的会计分录具体怎么写

营业税金及附加期末结转会计分录，期末大结账不再晕乎乎！

作为一名勤恳的财务小兵，期末结账可是我们的大任务之一。今天，我们就来聊聊营业税金及附加期末结转会计分录，让大家在这个岁末之际，不再为期末结账手忙脚乱！

1.营业税金及附加期末结转是怎么回事？

这是个小case，营业税金及附加其实就相当于公司在经营过程中，产生的税金开销。而期末结转，就是把这些零散的税金开销汇总起来，计入公司的当期成本或费用中。

2.营业税金及附加期末结转的会计分录怎么写？

其实很简单，我们先看看分录的基本形式：

这里要注意，如果还有附加税费，比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，那就要根据实际情况，在贷方增加对应的科目，金额填入相应的附加税费金额。

3.营业税金及附加期末结转的金额怎么确定？

这个也不难，可以通过两种方式确定：

方式一：试算平衡

我们都知道，会计核算讲究的是平衡。当营业税金及附加期末结转时，借方的应交税费——应交营业税，也就是我们公司实际已缴或应缴的营业税金及附加，必须等于贷方的营业税金及附加。所以，我们可以根据试算平衡表，直接找出借方的应交营业税金及附加金额，作为贷方营业税金及附加的结转金额。

方式二：纳税申报表

对于申报期较短的小规模纳税人来说，还有更简便的方法。我们直接根据纳税申报表上填报的应交营业税金及附加金额，作为贷方营业税金及附加的结转金额即可。

4.营业税金及附加期末结转的附加科目怎么判断？

国家税务总局对这个问题有明确规定，我们可以根据以下表格判断：

5.营业税金及附加期末结转后，当期会出现什么变化？

结转后，营业税金及附加科目就会清零，不会再影响当期的利润。当期成本或费用中，会多出营业税金及附加的金额，从而减少当期的净利润。

互动时间

看完这篇文章，大家有没有茅塞顿开的感觉？关于营业税金及附加期末结转会计分录，大家还有什么疑问或者小妙招，都可以在评论区分享出来，我们一起交流学习！