企业所得税调增调减表,我要注意什么

企业所得税调增调减表，你必须要注意的坑！

各位会计朋友们，又到了咱们一年一度“甜蜜负担”的时候了——企业所得税汇算清缴。都说眼睛一闭一睁，一年又过去了。但这张郁郁葱葱的纳税调整“大草原”，却不是闭着眼睛就能轻松跨越的。所以，今天小编就手把手教大家，如何吃透企业所得税调增调减表，化繁为简，轻松应对汇算清缴！

企业所得税调增项目：视同销售类

一、调增项目:视同销售类

这一类调增的本质就是，把原本不属于销售收入的部分，强行视作销售收入来加大你的税基。典型的例子就是委托加工费和不含增值税的赠送收入。

委托加工费，简单来说就是别人拿原材料找你加工，然后你收取加工费。在会计上，这笔加工费算是营业外收入。但是在税法眼里，你就是变相卖了加工好的产品，所以要调增销售收入。

不含增值税的赠送收入，顾名思义就是别人送你东西，但没有开增值税发票。这部分收入虽然没有增加企业的现金流，但税法还是把它当作销售收入，让你缴税。

企业所得税调增项目：超标准、超范围支出类

二、调增项目:超标准、超范围支出类

这一类调增，说白了就是你花出去的钱超过了税法允许的标准，或者用在了税法不允许的地方，那就抱歉了，这部分钱你白花了，而且还要补税。

超出标准的费用支出，比如招待费、会议费、培训费等，都有相对固定的税前扣除标准。如果你超出了这个标准，那么超出的部分就要调增利润。

超出范围的费用支出，典型的例子是个人所得税。原本个人所得税是员工自己承担的，但是如果你傻乎乎地给员工报销了个人所得税，那就属于超出范围的支出，要调增利润。

企业所得税调增项目：取得收入无关支出类

三、调增项目:取得收入无关支出类

这一类调增，顾名思义就是你花出去的钱跟取得的收入没有半毛钱关系，当然不能算作税前扣除。比如：

慈善捐赠，虽然做善事是好事，但税法规定，除向教育和扶贫捐赠的部分外，其他慈善捐赠不能税前扣除。

业务招待费，原则上是不予税前扣除的。但是，只要你能证明该业务招待费确与产生收入相关，并且合理、必要，还是可以税前扣除的。

企业所得税调增项目：计提类

四、调增项目:计提类

这一类调增，主要针对于一些预计或待定的费用，比如：

预计负债，比如坏账准备、存货跌价准备等。这些预计的负债，不能直接在当期费用中扣除，需要逐年计提。

待摊费用，比如研发费、广告费等，这些费用可以分期摊销，不能一次性扣除。

企业所得税调增项目：职工薪酬类

五、调增项目:职工薪酬类

这一类调增，主要涉及到职工工资、奖金和福利等。

工资薪金，在计算应纳税所得额时，需要将全年实际发放的工资薪金总额减去四金（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金）等个人负担费用。

奖金，原则上是按照实际发放的金额全额计入工资薪金收入。但是，如果奖金是以实物形式发放的，则需要按照实物取得时的公允价值计入。

为了方便大家查阅，小编特地整理了一份《企业所得税调增调减项目明细表》，戳下面链接即可下载：

[企业所得税调增调减项目明细表下载地址]

熟悉了这些调增调减项目，你就能在企业所得税汇算清缴中游刃有余，避免掉入“坑中”。小编想问大家一个

在企业所得税汇算清缴中，你还遇到过哪些令人头疼的“坑”？欢迎留言分享，让我们集思广益，共同攻破汇算“大草原”！