应交税费会计科目分录,结转时发现重算的税金和已申报的差距如何调整

如何应对应交税费重的误算，巧妙解决申报差异

作为一名勤勤恳恳的小编，今天我们就来探讨一个贯彻“防微杜渐”理念的会计难题，即应交税费会计科目分录出现差错时，结转后如何调整与已申报税金之间的差异。相信解决好这个各位会计界的朋友们一定能轻轻松松应对税务检查，避免不必要的麻烦。

当期应交税费计入的金额与已申报的税金不一致时，应如何调整？

答案：

当发现当期应交税费计入的金额与已申报的税金不一致时，可以采取如下步骤进行调整：

1. 核对差异原因：仔细检查应交税费明细账和申报表，找出差异产生的具体原因，可能是计算错误、错记会计科目或申报出错等。

2. 按差异原因调整：根据差异原因，对应交税费明细账和相关会计科目进行更正。如计算错误，则需调整应交税费金额；错记会计科目，则需将错记金额转移至正确科目；申报出错，则及时向税务机关更正申报。

3. 编制更正分录：根据调整后的金额，编制会计分录以更正应交税费。更正分录示例：

借：其他应收款（应交税费）

贷：应交税费（具体税种）

4. 申报调整：向税务机关申报税款调整，补缴或退回差额税款。

年初开具已报税未实际交纳的增值税专用发票，应如何调整？

答案：

年初开具已报税未实际交纳的增值税专用发票，需要进行如下调整：

1. 销账处理：在应交税费明细账中冲销年初已报税未实际交纳的增值税金额。

2. 更正申报表：向税务机关更正申报表，并重新计算应交增值税金额。

3. 补缴税款：补缴与更正申报表后的差额增值税。

应交税费已纳入进项税额，但申报表未勾选相应抵扣项目，应如何调整？

答案：

应交税费已纳入进项税额，但申报表未勾选相应抵扣项目，需要进行如下调整：

1. 补填申报表：补填申报表，勾选相应抵扣项目，并重新计算应纳增值税额。

2. 修改应交税费明细账：将已纳入进项税额的部分应交税费金额计入进项税额科目中。

3. 更正会计分录：编制会计分录以更正应交税费和进项税额科目。更正分录示例：

借：进项税额

贷：其他应交款（应交税费）

申报表中的税额与应交税费明细账中的税额不一致，应如何调整？

答案：

申报表中的税额与应交税费明细账中的税额不一致，需要进行如下调整：

1. 核对申报表与明细账：逐笔核对申报表与应交税费明细账，找出不一致的原因，可能是申报错误或明细账记录错误。

2. 按原因调整：根据不一致的原因，对申报表或应交税费明细账进行更正。如申报错误，则及时向税务机关更正申报；如明细账记录错误，则需调整应交税费明细账的记录。

3. 结转更正：更正申报表或应交税费明细账后，重新结转应交税费，并向税务机关申报调整后的税额。

结转前发现应交税费重算，应如何调整？

答案：

结转前发现应交税费重算，需要进行如下调整：

1. 重新计算应交税费：根据最新的税收政策和计算公式，重新计算应交税费金额。

2. 调整应交税费明细账：将重算后的应交税费金额调整到应交税费明细账中。

3. 更正会计分录：编制会计分录以更正应交税费和相关会计科目。更正分录示例：

借：应交税费（具体税种）

贷：其他应付款或其他应收款（调整差异）

4. 申报调整：向税务机关申报调整后的应交税费，补缴或退回差额税款。

通过以上详细的解答，相信各位会计界的朋友们已经掌握了当应交税费会计科目分录出现差错时的调整方法。希望大家在实际工作中严把核算关，避免差错的发生，如有问题及时发现及时纠正，确保税务申报的准确性和及时性。

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