一般纳税人增值税税率计算公式,有啥好玩的?
大家好,我是你们的税收小小编,今天我们就来聊聊一般纳税人增值税的计算公式,这个公式可是增值税纳税人报税的必备技能哦!
一般纳税人增值税计算公式是怎么样的?
纳税人计算增值税应纳税额,需要用到这个公式:
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
其中,销项税额和进项税额的计算公式是这样的:
销项税额 = 销售额 × 税率
进项税额 = 进项税额专用发票上注明的税额
是不是很简单呢?下面我们来举个例子,让大家更加理解一下。
假设某一般纳税人当期销售额为 100 万元,税率为 17%,那么它的销项税额就是:
销项税额 = 100 万元 × 17% = 17 万元
而如果这个纳税人在当期没有取得任何进项税额专用发票,那么它的进项税额就是 0。于是,它的应纳税额就等于:
应纳税额 = 17 万元 - 0 = 17 万元
销项税额和进项税额有什么区别?
销项税额和进项税额,虽然都叫做“税额”,但它们之间还是有区别的哦!
销项税额:是指纳税人在销售货物或提供应税劳务时,按照规定的税率征收的税额,它是国家税收收入的一部分。
进项税额:是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时,从对方取得的增值税专用发票上注明的税额,它是纳税人计算应纳增值税时可以抵扣的税额。
简单来说,销项税额是企业销售产品或服务时应该向国家缴纳的税款,而进项税额是企业在购买产品或服务时可以抵扣的税款。
进项税额啥时候可以抵扣?
不是所有的进项税额都可以抵扣的,只有取得增值税专用发票、且符合规定的进项税额才能抵扣。
符合规定的进项税额主要包括:
购买货物或接受应税劳务的进项税额
进口货物的进项税额
购进不动产或不动产的增值税专用发票上注明的税额
而不能抵扣的主要有:
个人消费的进项税额
购买固定资产、土地使用权的进项税额
计算公式里的“税率”,咋个理解?
税率就是增值税的一个比例,是用来计算销项税额和进项税额的。目前我国增值税的税率主要有以下几档:
税率 | 适用范围 |
---|---|
0% | 出口货物退税和免税货物 |
3% | 书籍、报纸、饲料、种子等 |
5% | 餐饮娱乐、交通运输、建筑施工等 |
6% | 纺织品、医药保健等 |
9% | 天然气、自来水、石油制品等 |
13% | 个人住房、股票债券交易 |
16% | 一般工业制品 |
17% | 建筑工程施工、安装服务等 |
一般纳税人需要每月进行增值税申报,在申报的时候需要注意以下几个
按照规定期限申报,逾期申报会有滞纳金。
正确计算应纳税额,少缴或漏缴税款会被处罚。
确保申报资料齐全,缺少资料会被要求补报。
了解税收优惠政策,符合条件的企业可以享受减免税政策。
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大家看完这篇文章,对于一般纳税人增值税税率计算公式是不是更加了解了呢?如果你还有哪些不明白的地方,欢迎在评论区留言给我们哦,我们一定尽力解答!
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