汇算清缴退税账务处理大起底:从疑惑到解答
作为一枚会计界的段子手,二哥今天又来给大家开讲啦~关于汇算清缴退税的账务处理,想必不少小伙伴都一脸懵圈。没关系,今天二哥就化身"会计百事通",包教不包会,带你玩转汇算清缴的账务世界!
退税什么时候到账?
二哥妙解:
退税到账时间取决于税务机关的审核进度和银行处理效率。一般来说,在申报汇算清缴后的1个月左右即可到账。如果你等得望眼欲穿,可以登录电子税务局或拨打税务机关热线咨询进度。
退的税款是当年的还是以前的?
二哥妙解:
退税可以分为两种情况:
退的是当年的税款:借:银行存款;贷:所得税费用
退的是以前年度的税款:借:银行存款;贷:应交税费--应交所得税
退税应该计入哪一年的损益?
二哥妙解:
退税的记账时间取决于退税款的来源:
退的是当年的税款:计入当期损益
退的是以前年度的税款:计入以前年度的损益,通过年初未分配利润调整
退税不需要缴纳企业所得税吗?
二哥妙解:
如果是退还以前年度的企业所得税,需要补缴已抵扣的所得税,具体账务处理如下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
汇算清缴退税的账务处理步骤?
二哥妙解:
退税账务处理步骤:
1. 收到退税款:借:银行存款;贷:应交税费--应交所得税
2. 确认退还税款的类型:当年的还是以前的
3. 根据退税类型进行账务处理:
当年税款:借:银行存款;贷:所得税费用
以前年度税款:借:银行存款;贷:应交税费--应交所得税
4. 调整年初未分配利润:如果退的是以前年度的税款,需要通过年初未分配利润调整
结语
以上就是汇算清缴退税账务处理的有没有豁然开朗的感觉?如果还有其他疑问,欢迎在评论区留言,二哥乐意为你答疑解惑!
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各位会计大咖们,在实际工作中,关于汇算清缴退税账务处理,你们有哪些独到的见解或有趣的案例?不妨分享出来,让大家一起学习交流~
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