普通发票填写五大关隘,疏忽不得,不然无效
甩锅指南:哪些信息漏了,谁该负责?
在开具普通发票时,出具方应如实填写有关事项,不得故意避税或逃税。
受票方应主动索取发票,并如实向出具方提供必要的资料,以便出具方正确开具。
税务机关可以对发票信息真实性、规范性、合法性进行检查,并对违法行为进行处罚。
想知道普通发票包含哪些必要信息?
普票如同身份证,想要合法有效,必须具备以下信息:
序号 | 信息名称 | 必填项 | 样例 |
---|---|---|---|
1 | 发票代码 | ✓ | 1234567890 |
2 | 发票号码 | ✓ | 00000001 |
3 | 开票日期 | ✓ | 2023-03-08 |
4 | 购买方名称 | ✓ | 北京逗逼科技有限公司 |
5 | 购买方纳税人识别号 | ✓ | 911101011122223333 |
6 | 购买方地址、电话 | ✓ | 北京市海淀区XXXX路88号,010-12345678 |
7 | 购买方开户行及账号 | ✗ | 工商银行北京分行,62258855658855 |
8 | 销售方名称 | ✓ | 北京皮皮科技有限公司 |
9 | 销售方纳税人识别号 | ✓ | 911102021133334444 |
10 | 销售方地址、电话 | ✓ | 北京市朝阳区XXXX路99号,010-87654321 |
11 | 销售方开户行及账号 | ✗ | 农业银行北京分行,43867389735636 |
12 | 商品名称 | ✓ | 电脑 |
13 | 规格型号 | ✓ | i7-13700K,RTX 4090 |
14 | 单位 | ✓ | 台 |
15 | 数量 | ✓ | 1 |
16 | 单价 | ✓ | 10000.00 |
17 | 金额 | ✓ | 10000.00 |
18 | 税率 | ✓ | 13% |
19 | 税额 | ✓ | 1300.00 |
20 | 含税金额 | ✓ | 11300.00 |
根据《发票管理办法实施细则》,以下信息缺失或填写不完整,都会让普票失去效力:
序号 | 填写区域 | 缺失信息 | 无效原因 |
---|---|---|---|
1 | 发票代码、号码 | 发票代码或发票号码 | 无法辨别发票唯一性 |
2 | 开票日期 | 开票日期 | 无法确定相关交易时间 |
3 | 购买方名称 | 购买方名称 | 无法确定发票使用人 |
4 | 购买方纳税人识别号 | 购买方纳税人识别号 | 无法判断购买方的税务登记情况 |
5 | 商品名称 | 销售货物或提供服务的名称 | 无法确定交易具体内容 |
6 | 单价、数量、金额 | 单价、数量或金额 | 无法计算发票金额 |
7 | 税率、税额 | 税率、税额 | 无法确定应纳税额 |
8 | 含税金额 | 含税金额 | 无法识别发票最终金额 |
信息填写错误,分情况而定:
基本信息错误(发票代码、号码、开票日期):一律作废,重新开具。
一般信息错误(购买方信息、销售方信息、地址、电话):不影响发票基本使用,可以更正。具体更正方法如下:
1. 对使用增值税发票专用章的,由原开具单位开具红字增值税专用发票更正后,同时开具新的增值税专用发票冲抵作废发票;
2. 对已通过电子税务局开具的,可以在规定期限内自行更正。
金额信息错误(数量、单价、金额):影响发票金额计算,需要开具红字发票更正。
需要缴纳发票税金,发票有效期有多久?
普票开具后,需要在开具当月缴纳相关税款。如果逾期缴纳税款,发票仍然有效,但会被税务机关处以罚款。
普票的有效期一般为自开具之日起 3 个月。在有效期内,可以用来作为税前扣除凭证或其他用途。超过有效期,发票将失效。
如果需要冲红,发票有效期还会延长吗?
如果需要对已开具的普票进行冲红,则冲红后重新开具的发票有效期仍按照原发票的有效期计算。例如,原发票有效期为 3 个月,冲红后重新开具的发票有效期仍然为 3 个月。
互动环节:
1. 在开具普通发票时,大家有没有遇到过什么奇葩事?欢迎分享。
2. 对于普通发票的填写,还有哪些疑惑的地方,欢迎提出。
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