技术转让所得税计算,如何核算企业技术转让收益

技术转让所得税计算，如何核算企业技术转让收益？

作为一名兢兢业业的小编，我深知各位打工人对税务问题的迫切需求。今天，我们就来聊聊技术转让所得税计算和企业技术转让收益核算那些事儿。

1. 技术转让所得税怎么算？

技术转让是将知识产权、技术诀窍等无形资产让渡给他方使用或转让所有权等行为，取得的收入就是技术转让所得。对于技术转让所得，我国税法规定征收企业所得税和增值税。

企业所得税：按照转让所得额乘以适用于企业所得税的税率计算，税率一般为25%。

增值税：按照转让所得额乘以增值税率计算，一般税率为13%。

举个栗子：小明企业将一项技术转让给大华企业，转让所得额为100万元。那么，小明企业需要缴纳的企业所得税为100万元 x 25% = 25万元；增值税为100万元 x 13% = 13万元。

2. 技术转让收益怎么核算？

技术转让收益就是企业从技术转让行为中取得的收入。在企业会计核算中，技术转让收益一般记入营业外收入科目。

3. 技术转让收入的具体账务处理是怎样的？

来看看技术转让收入的账务处理流程：

1. 收到转让款项时：

1. 借：银行存款

2. 贷：其他应收款-技术转让收入

2. 转让相关费用支出时：

1. 借：其他应收款-技术转让收入

2. 贷：应付账款/其他应付款/管理费用/销售费用

3. 技术转让合同完成后：

1. 借：应收账款-技术转让收入

2. 贷：其他应收款-技术转让收入

4. 收到应收账款时：

1. 借：银行存款

2. 贷：应收账款-技术转让收入

4. 关于技术转让所得跨境纳税的知识点有哪些？

如果技术转让涉及跨境业务，那么还涉及跨境纳税的这里要注意：

在我国境内转让给境外非居民的技术所得，需要缴纳20%的预提所得税。

如果境外转让方在中国境内未设立常设机构，应由受让方代扣代缴20%的所得税。

5. 企业如何合理避税，提高技术转让收益？

避税不是偷税漏税，而是合理利用税收优惠政策。对于企业来说，可以考虑以下这些避税方式：

利用研发费用加计扣除政策：企业用于技术转让技术研发的费用，可以按照研发费用的175%在税前扣除。

技术转让收益所得税优惠：对转让发明专利、实用新型专利、工业设计专利、计算机软件著作权等高新技术成果取得的收益，可享受企业所得税减按15%的优惠税率。

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