企业所得税汇算清缴指南:助你轻松搞定年度大考
作为会计小伙伴,一年一度的企业所得税汇算清缴可是咱们的年度大考!别慌,今天就来带大家一起盘点一下,企业所得税汇算清缴的那些事儿,保证让你轻松应对,完美通关!
什么是企业所得税汇算清缴?
简单来说,汇算清缴就是企业在一年结束后,对全年收入、成本、费用等进行汇总计算,然后按照税法规定缴纳企业所得税。
关键步骤:
1. 确定纳税年度:别慌,就是每年的1月1日到12月31日这段时间。
2. 汇总计算应纳税所得额:把一年的收入、成本、费用统统加起来。
3. 计算应纳税额:用应纳税所得额乘以税率,再减去已预缴的税款。
4. 申报缴纳税款:按规定,要在5月31日前完成申报缴纳。
企业所得税汇算清缴有哪些常见
1、账务处理与税法不一致怎么办?
放心,按照税法规定处理就对了,税法不明确的,在明确之前按照会计处理就行。
2、汇算清缴报表数据从哪儿来?
会计报表、账本、凭证,都是你的宝藏数据源。
3、哪些费用可以扣除?
12项费用扣除比例了解一下:
项目 | 比例 |
---|---|
合理的工资、薪金支出 | 100% |
职工福利费 | 不超过工资、薪金总额的14% |
工会经费 | 不超过工资、薪金总额的2% |
职工教育经费 | 工资、薪金总额的2.5%-5% |
业务招待费 | 发生额的60%、全年收入的5‰,二者孰低 |
广宣费 | 当年销售收入的15%,超过部分可进入下年 |
公益性捐赠支出 | 年利润总额的12%,超过部分可三年内扣除 |
4、亏损了咋办?
放心,亏损的企业可以结转5年,在以后的纳税年度抵扣。
5、资料不齐全怎么办?
冷静点,可以网上查询、向税务机关申请,实在不行就估算一下。
汇算清缴注意事项
1. 预缴税款要到位:预缴的税款是汇算清缴的基础,少了可能要补交,多了可以退还。
2. 实事求是结转盈亏:亏损要合理,盈利也要有依据,别造假哦。
3. 收入费用仔细核对:多算漏算都是大认真检查很重要。
4. 申报表认真填写:一个字不能错,填完仔细核对。
5. 按时申报缴纳税款:晚了可是要罚款的,5月31日是最后期限。
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汇算清缴对大家来说,是不是一个头两个大?快来留言区分享一下你的汇算清缴经验,或者如果你有其他税务也欢迎留言提问,小编知无不言!
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