进项税额转出账务处理举例,举例说明操作步骤

进项税额转出账务处理：深入解析与趣味解读

作为一名勤勤恳恳的小编，今天咱们就来聊一聊进项税额转出这个事儿，别看它名字有点拗口，其实理解起来一点也不难，跟着我，保证让你恍然大悟！

正文：

进项税额转出是什么？

进项税额转出，顾名思义，就是把已经抵扣的进项税额转到其他科目里去。就好像你平时购物开的发票上有一部分抵扣的税，但是这部分税你又不能抵扣了，就需要转到别的地方去，这就叫进项税额转出。

什么情况下需要进行进项税额转出？

进项税额转出的情况可不少，主要有这么几种：

1. 货物用于非经营性用途

比如你家公司买了一批办公用品，结果用了一部分给员工做福利，这部分用于员工福利的办公用品的进项税额就不能抵扣了，需要转出。

2. 商品发生非正常损失

比如你买了一批货物，运回来的路上不小心弄丢了一部分，这部分非正常损失的货物进项税额也不能抵扣，需要转出。

3. 用于免税项目

如果你买了一批货物用于提供免税的项目，比如出口免税商品，这部分免税项目的进项税额也不能抵扣，需要转出。

进项税额转出怎么做？

进项税额转出的具体操作步骤如下：

1. 确认转出金额

根据不同的转出情况，确定需要转出的进项税额金额。

2. 借贷方向

借：相应成本费用科目（如管理费用、销售费用、制造费用等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

比如，用于员工福利的办公用品进项税额转出，借：管理费用，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

详细举例：

案例：

KP集团是一般纳税人，2018年5月1日购买了一批货物准备进行销售，收到增值税专用发票一张，增值税额列明为2万元，当月就已经认证抵扣了。

解题思路：

1. 确定转出金额：2万元。

2. 借贷方向：借：库存商品，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

分录：

借：库存商品 200000 元

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 26000 元

贷：应付账款——XX供应商 226000 元

进项税额转出的纳税影响

进项税额转出后，会直接影响企业的销项税额和进项税额，从而影响应纳税额。

1. 销项税额减少

进项税额转出，意味着用于抵扣的进项税额减少，进而会导致销项税额减少。

2. 进项税额增加

转出的进项税额，会被记入应交税费-应交增值税（进项税额转出）科目，增加企业的进项税额。

进项税额转出的注意事项

为了避免进项税额转出的差错，需要特别注意以下事项：

确认转出金额的准确性。

分录方向的正确性。

及时进行转出账务处理。

保留相关凭证，便于后续备查。

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