纳税调增调减有哪些科目

根据所得税法的规定剔除不能税前扣除的成本费用，增加视同销售的金额，那就是调增应纳税所得额，根据税法规定，对因生产经营过程中的损失、因自然灾害带来的损失等进行税前扣除，叫做调减应纳税所得额。

工会经费及职工教育经费按照新的《企业所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。所以你提取的如果年底没有列支完，要返回本年利润；如果你在此方面的支出超过提取的，在计算应纳税所得额时，要进行纳税调整，就是将超出的部分，调增应纳税所得额。

就是在利润总额的基础上做调增调减，从而计算应纳税所得额的意思。

应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。

比如国债利息收入，需要做纳税调减应纳税所得额处理，再比如行政罚款，需要做纳税调增应纳税所得额处理。

通俗讲调增就代表所得税额需要增加，相反调减就是应纳税所得税额减少

汇算清缴调增和调减是税法和会计法对所得税前扣除规定不一致造成的，如果是调增会计分录：

借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时：

借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

如果是调减：

借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时：

借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

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