年终奖纳税要变了！明年起，年终奖将并入综合所得征税

2021年即将结束，不少朋友都开始期待着年终奖的到来。今年的年终奖却带来了一些变化，那就是从明年起，年终奖将不再享受单独计税的优惠政策，而是要并入综合所得一并计算缴纳个人所得税。

这一政策的调整源于2019年我国实施的新一轮个税改革，该改革引入综合所得税制，旨在更加公平合理地征收个人所得税。之前的年终奖单独计税政策，在一定程度上存在着税收优惠的差异，不利于税收公平。

从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，将不再享受单独计税优惠，而是要与其他收入一起纳入综合所得，按照综合所得税率表进行计算缴纳个人所得税。

这一政策变化对个人收入的影响如何？

简单来说，对于年终奖收入较高的人来说，合并计税可能会导致税负增加，因为年终奖并入综合所得后，可能会导致适用税率提高，进而增加个税缴纳额。

如何更好地理解年终奖并入综合所得的具体影响？

我们可以通过一个简单的例子来进行说明：

假设小王2021年每月工资为8000元，年终奖为10000元。根据现行政策，小王可以选择单独计税，也可以选择合并计税。

单独计税：

将年终奖除以12个月，得到每月平均收入为833.33元。

根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为210元。

应缴纳的个税为：（833.33元 - 210元）3% = 18.99元。

合并计税：

小王全年综合所得为8000元/月 12个月 + 10000元 = 106000元。

根据税率表，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。

应缴纳的个税为：（106000元 - 2520元）10% = 10348元。

由此可见， 对于小王来说，单独计税比合并计税的税负要低。

不过， 这种计算方式仅仅是一个简单的例子，实际情况可能会更加复杂。具体的影响因素包括：

工资收入水平： 月薪较高的个人，年终奖并入综合所得后，适用税率可能会更高，税负增加的可能性更大。

年终奖金额： 年终奖金额越高，并入综合所得后，对税负的影响也越大。

个人所得税专项附加扣除： 个人可以享受的专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等，都会影响最终的税负。

其他收入来源： 其他收入来源，如投资收益、租金收入等，也会影响综合所得的计算，进而影响税负。

为了更好地了解个人情况下的税负变化， 可以使用税务部门提供的个人所得税APP进行模拟计算，或者咨询专业的税务顾问。

以下表格可以帮助您更好地理解年终奖并入综合所得后的税率变化：

综合所得金额（元）	适用税率（%）	速算扣除数（元）
0 - 36000	3	0
36001 - 144000	10	2520
144001 - 300000	20	16920
300001 - 420000	25	31920
420001 - 660000	30	52920
660001 - 960000	35	85920
960001 以上	45	181920

年终奖并入综合所得后，可能需要调整个人税务筹划策略。

建议您：

及时了解最新的个税政策： 关注税务部门发布的相关政策变化，以便及时调整自己的税务筹划策略。

合理使用专项附加扣除： 合理使用专项附加扣除可以降低税负，建议您根据自身情况，选择合适的扣除项目。

寻求专业税务咨询： 如果您的收入情况比较复杂，或者对税务政策不熟悉，建议您咨询专业的税务顾问，以获得更专业的指导。

年终奖并入综合所得是税收制度改革的必然趋势，也是更加公平合理的税收制度。 通过合理规划，我们可以更好地应对政策变化，确保自己的利益不受损害。

未来，个人所得税制度会不断优化， 我们需要保持对税收政策的关注，并根据自身情况，及时调整自己的税务筹划策略，以更好地享受税收优惠，维护自身权益。